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DEMONSTRAÇÃO DO
FLUXO DE CAIXA - DFC
A DFC é uma demonstração que tem por finalidade evidenciar as transações ocorridas em determinado período e que provocaram modificações nas disponibilidades da empresa
(caixa, bancos e aplicações imediatas). Métodos da DFC
Método direto – Por este método são demonstrados os pagamentos e recebimentos que entraram no Caixa.
(disponibilidades)

Modelo de DFC DIRETO
DFC da _________em __/12/XX:
I - Fluxos das Operações:
(+) Recebimento de Vendas
(-) Pagamento de Compras
(-) Pagamentos de impostos
(-) Pagamento de Despesas Operacionais
(=) Caixa Gerado pelas Operações
II - Fluxos dos Investimentos:
(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado
(+) Vendas de Investimentos /imobilizado
(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
III - Fluxos dos Financiamentos:
(+) integralização do capital
(+) Empréstimos Bancários
(-) Amortização de Financiamentos
(-) Pagamentos de dividendos
(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos
Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III)
Saldo Inicial das Disponibilidades:
Saldo Final das Disponibilidades:

SITUAÇÃO INICIAL
ATIVO
X6
Circulante
- Caixa
- Duplicatas a receber
- Estoques

700
300
500

Permanente
- Investimentos
- Imobilizado
- Diferido

100
1.000
500

Total do ativo

3.100

X7

-

-

PASSIVO E PL
X6
Circulante
- fornecedores
- Empréstimos

Patrimônio Líquido
Capital
Lucros acumulados

Total do passivo/PL

100
500

X7

-

1.500
1000

3.100

-

Fatos em x7
-Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% à vista e o restante a prazo
- Impostos sobre vendas: R$ 400,00
-CMV : R$ 250,00
- Depreciação: 10% Imobilizado
-- Impostos sobre o lucro: R$ 210,00
- Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 (à vista )
- Pagamento dos fornecedores e do empréstimo de x6 (em dinheiro)
- compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro)
- Reserva legal 5% e dividendos:400

DRE E VARIAÇÃO DO CAIXA
DRE

CAIXA
700
1400

200