Cpc 32

COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 32 Tributos sobre o Lucro Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade – IAS 12

Índice OBJETIVO ALCANCE DEFINIÇÕES Base fiscal RECONHECIMENTO DE PASSIVOS E ATIVOS FISCAIS CORRENTES RECONHECIMENTO DE PASSIVOS E ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS Diferença temporária tributável Combinação de negócios Ativo registrado contabilmente ao valor justo Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill) Reconhecimento inicial de ativo ou passivo Diferença temporária dedutível Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill) Reconhecimento inicial de ativo ou passivo Prejuízos e créditos fiscais não utilizados Remensuração de ativo fiscal diferido não reconhecido Investimento em controlada, filial e coligada e interesses em empreendimento sob controle conjunto (joint ventures) MENSURAÇÃO RECONHECIMENTO DE TRIBUTO DIFERIDO E CORRENTE Itens reconhecidos no resultado

Item 1–4 5 – 11 7 – 11 12 – 14 15 – 45 15 – 23 19 20 21 – 21B 22 – 23 24 – 33 32A 33 34 – 36 37 38 – 45 46 – 56 57 – 68C 58 – 60

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Itens reconhecidos fora da demonstração do resultado Tributo diferido advindo de combinação de negócios Tributo corrente e diferido advindo de transação com pagamento baseado em ações APRESENTAÇÃO Ativos e passivos fiscais Compensação de saldos Despesa tributária Despesa (receita) tributária relacionada a resultado de atividades ordinárias (operacionais) Diferença de câmbio sobre ativo ou passivo diferido no exterior DIVULGAÇÃO Apêndice A – Exemplos de diferença temporária Apêndice B – Exemplos ilustrativos Apêndice C - Recuperação de ativos reavaliados não-depreciáveis Apêndice D - Mudanças na situação fiscal de uma entidade ou de seus proprietários

61 – 65A 66 – 68 68A – 68C 69 – 78 69 – 76 71 – 76 77 - 78 77 – 77A 78 79 – 94

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Objetivo
O objetivo deste Pronunciamento é estabelecer o tratamento contábil para os tributos sobre o lucro. A questão principal na contabilização dos