CONTAS A PAGAR

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PROGRAMA DE TRABALHO – CICLO DE TESOURARIA E CONTAS A PAGAR

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PROCEDIMENTOS TÉCNICOS DE AUDITORIA

1.1  Este programa de trabalho tem o objetivo de proporcionar, ao Auditor Interno, direcionamento, estabelecendo procedimentos mínimos de Auditoria Operacional que permitam a emissão de opinião em relação ao funcionamento dos controles internos das áreas auditadas, com obtenção de evidências suficientes para fundamentar as conclusões e recomendações.

Sendo controles Internos, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas que visem garantir a:

• Eficiência e Eficácia das operações;
• Conformidade com a legislação e regulamentos,
• Confiabilidade dos Relatórios Financeiros;

Este documento suportará basicamente a revisão e avaliação de:

Política Geral da Companhia

Identificação da existência, adequação, entendimento e adoção das políticas estabelecidas e o significado de suas diretrizes como elementos de controle interno.

Controles Administrativos

Identificação da existência e adequação de controles administrativos ou operacionais como meios específicos de controle interno, verificando o cumprimento desses controles e o relacionamento dos mesmos com as políticas gerais da Companhia.

As atividades de controle podem ser:

• Revisões de Desempenho
• Segregação de Funções
• Controle de processamento da Informação
• Conciliações
• Limite de Alçadas
• Autorizações
• Controle do desenvolvimento e uso de Sistemas Informatizados
• Segurança Física

Na execução dos trabalhos serão efetuados testes de observância e testes substantivos:

a) Testes de Observância: visam à obtenção de uma