Contabilidade Financeira

MBA EXECUTIVO

CONTABILIDADE FINANCEIRA
EXE 19

Exercício Extraclasse

Ashraf Haddad

1

CONTABILIDADE FINANCEIRA – MBA EXE 19
Exercício Extraclasse
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS. GESTÃO ECONÔMICA E FINANCEIRA.
FLUXO DE CAIXA DIRETO E INDIRETO

Alternativa escolhida:
1. Alteração da condição de pagamento ao fornecedor – com pagamento à prazo (30 dias no máximo), no todo ou em parte das compras a cada mês;
Premissa:
Com o aumento do volume comprado junto ao fornecedor, foi conseguido, em negociação, o pagamento ao prazo de 30 dias para uma fração menor das compras de mercadorias.
Justificativa:
A alternativa com o menor custo (taxa de juros) dentre as 3 propostas, considerando a premissa acima.
Racional:
Comprar à prazo o suficiente para manter em Caixa aproximadamente 10% do valor das
Vendas a Prazo do mês anterior, como medida de prudência (estimativa de inadimplência máxima), de forma a reduzir o risco do Caixa ficar negativo e, ao mesmo tempo, elevar pouco o endividamento.

2

3

6-BALANCO PATRIMONIAL
Caixa
112.500,00
Dupl. Receber
100.000,00
Estoques
75.000,00
ATIVO TOTAL
287.500,00
Fornecedores
PATR.LIQUIDO
287.500,00

5-DEMONSTRACAO DE RESULTADOS
Receitas
100.000,00
Custo Merc.Vend.
(75.000,00)
Lucro Bruto
25.000,00

62.500,00
150.000,00
112.500,00
325.000,00
325.000,00
325.000,00

150.000,00
(112.500,00)
37.500,00

75.000,00
150.000,00
(112.500,00)
112.500,00

4-ESTOQUE DE MERCADORIAS
Est.Inicial
75.000,00
Entradas
75.000,00
Saidas
(75.000,00)
Est.Final
75.000,00

FORNECEDORES
Saldo Inicial
Compras Prazo
Pagamentos
Saldo Final

100.000,00
150.000,00
(100.000,00)
150.000,00

100.000,00
100.000,00
(100.000,00)
100.000,00

25.000,00
200.000,00
150.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00

200.000,00
(150.000,00)
50.000,00

112.500,00
187.500,00
(150.000,00)
150.000,00

150.000,00
200.000,00
(150.000,00)
200.000,00

62.500,00
150.000,00