Capital de Giro

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

A estrutura da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) compõe-se de quatro grandes grupos, que são:
1. Disponibilidades,
2. Atividades Operacionais,
3. Atividades de Investimentos,
4. Atividades de Financiamentos.

1. Disponibilidades:Caixa, Depósitos Bancários à vista, Aplicações de alta liquidez(vencimento até 3 meses da data da aplicação)

2. Atividades Operacionais: Envolvem a produção e entrega dos bens e a prestação de serviços. Classificam-se em:
a) Recebimentos Operacionais de:
Clientes por vendas à vista
Clientes por vendas a prazo
Clientes – adiantamentos
Rendimentos de aplicações financeira
Juros de empréstimos concedidos
Dividendos recebidos
Outros recebimentos
b) Pagamentos Operacionais a:
Fornecedores de matérias-primas
Fornecedores de mercadorias
Adiantamentos a fornecedores
Salários e encargos
Utilidades e serviços
Tributos
Encargos financeiros
Outros pagamentos

3. Atividades de Investimentos
Aplicações financeiras(prazo maior que 3 meses)
Empréstimos concedidos
Participações em controladas/coligadas
Participações em outras empresas
Terrenos
Obras civis
Móveis e utensílios
Instalações
Máquinas – ferramentas e equipamentos
Veículos de uso
Equipamentos de processamento de dados
Software/aplicativos de informática

4. Atividades de Financiamentos
Empréstimos bancários
Financiamentos/leasing
Recursos próprios
(-) dividendos pagos

Método Direto ‘ ‘
Considere uma concessionária de veículos com os seguintes recebimentos e pagamentos em um período:
a) Os sócios da empresa integralizaram o capital no valor de $ 500.000,00
b) A empresa adquire a vista móveis e utensílios no valor de $ 100.000,00
c) Pagamento à montadora pela compra de veículos no valor de $ 600.000,00
d) Recebimento de clientes pela venda de veículos no valor de $ 560.000,00
e) Pagamento de aluguel da loja no valor de $ 40.000,00
f) Pagamento de salários a funcionários no valor de $ 50.000,00