Auditoria das Demonstrações Financeiras

ADRIANA ALCANTARA BARRETA - MBA – GFCA 10 – SÃO JOSÉ DO RIO PRETO/SP
AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS – Prof. José Hernandez Perez Junior

Auditoria de Caixa e Equivalente de Caixa
1) A) Controle Interno: Identificamos uma falha de Controle Operacional, pois o tesoureiro não poderia se ausentar da sala e deixar o auditor sozinho. Todos deveriam sair.
B) Existência: Não, a falha de controle não indica omissão de ativos e passivos.
C) Avaliação: Sim, a falha não indica passivos ou ativos avaliados incorretamente.
D) Classificação: Sim, a falha não implica na classificação do ativo ou passivo.
E) Opinião: Sem ressalvas

2) A) Controle Interno: Não, tem problemas no Controle de Gestão.
B) Existência: Sim, identificamos ativos / passivos omitidos; teria que reconhecer o ativo e repassar para a outra empresa através de operação de mútuo.
C) Avaliação: Não aplicável, pois não tem como avaliar algo que não está registrado.
D) Classificação: Não aplicável, pois não está registrado na conta da empresa auditada.
E) Opinião: Opinião com Ressalva por distorção – Não está de acordo com as práticas contábeis.

3) A) Controle Interno: Tem problemas de controle de gestão, pois está expondo o patrimônio da empresa a risco.
B) Existência: Não, o problema de gestão não indica omissão de ativos e passivos.
C) Avaliação: Sim, a falha não indica passivos ou ativos avaliados incorretamente.
D) Classificação: Sim, a falha não indica passivos ou ativos avaliados incorretamente.
E) Opinião: sem Ressalvas, mas pode conter ênfase por julgar que o fato pode ameaçar a continuidade da empresa.

4) No ativo, o valor a ser lançado vai depender da intenção do administrador: se quiser manter até o vencimento, lança pelo valor do custo amortizado; se quiser vender, deve lançar pelo valor de mercado, mas tem que analisar se está destinado a Negociação (V.M.) ou disponível para venda (V.M) e fazer o ajuste para mais ou para menos (se for disponível para venda o ajuste é no PL – Ajuste