Auditoria das Demonstrações Contábeis

FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS
AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
GFCA – T 16

Aluno: Caique Ximenes Stela

1° parte:
Identificação dos Pontos de Atenção, Processos-chave e Risco de Controle, com base na Auditoria das Demonstrações Financeiras da empresa Marisa Lojas S.A.

PONTOS DE ATENÇÃO

Redução das taxas de Juros
Desaceleração econômica
Inadimplência
Nível de endividamento
Baixa confiança do consumidor
Participação da mulher na economia
Manutenção do crescimento populacional
Aumento da oferta de crédito
Aproximadamente 60% da população do Brasil tem menos de 29 anos, e, segundo pesquisas, jovens gastam mais com vestuários.

PROCESSOS-CHAVE

Produção
Compras
Seleção de produtos
Controle de qualidade
Marketing
Vendas varejo (Comercio varejista)
Expansão da rede de lojas
Financiamento (Sistema de crédito)
Eficiência operacional
Exploração (atividades complementares / parcerias estratégicas)

RISCOS DE CONTROLE

Sistema de Crédito
- Riscos -
Incapacidade do tomador em pagar o crédito
Limite concedido sem pré-análise
Inadequada coleta de informações do tomador
Difícil avaliação de caráter do tomador
Prazo
Não aumento da base de clientes
Não averiguação de garantias
Não adequação no fornecimento de crédito para as classes “C” e “D”
Má identificação de custos (em relação as parcerias com instituições financeiras para utilização do cartão private label)
Dificuldade de identificação para a empresa (Marisa) e a instituição financeira em mensurar os valores de remuneração ao parceiro

Comercio Varejista
- Riscos -
Obsolescência de produtos
Má formulação de promoções
Má formação do preço
Inadequada localidade dos pontos de venda
Mau controle da qualidade da mercadoria
Má qualidade do serviço oferecido no ambiente físico da loja
Falta de relacionamento com o cliente
Não observação de tendências
Falta de competitividade
Má administração

2° parte: