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DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS, IMPOSTOS E FLUXO DE CAIXA

1) DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

BALANÇO PATRIMONIAL

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

BALANÇO PATRIMONIAL

É um retrato da empresa, a maneira mais conveniente de organizar e resumir o que a empresa possui (ATIVO), o que deve (EXIGÍVEIS) e a diferença entre os dois (PATRIMÔNIO LÍQUIDO)

ATIVO = Exigível + Patrimônio Líquido

CAPITAL DE GIRO = AC – PC

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

Mede o desempenho ao longo de um determinado período, geralmente um trimestre ou um ano.

A equação da demonstração do resultado é:

RECEITA – DESPESA = LUCRO

Itens não monetários – são despesas lançadas contra receitas que não afetam diretamente o fluxo de caixa, como por exemplo, depreciação

Elaboração de uma Demonstração de Resultado
A Vale Tudo Cia tem vendas de R$ 350.000, Custos de R$ 175.000, despesas de depreciação de R$ 25.000, despesa de juros de R$ 17.000 e alíquota de imposto de renda de 34%. Qual o lucro líquido da empresa?
Resp. R$ 87.780

2. IMPOSTOS

Os impostos podem representar uma das maiores saídas de caixa da empresa.

Alíquotas de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica

Alíquota Média – total de impostos devidos divididos pelo lucro tributável total

Alíquota Marginal – montante de impostos devido sobre opróximo d´lar auferido

Alíquota de Imposto Pessoa Jurídica
Lucro Tributável
Alíquota
0 – 50.000
50.001 – 75.000
75.001 – 100.000
100.001 – 335.000
335.001 – 10.000.000
10.000.001 – 15.000.000
15.000.001 – 18.333.333
Mais de 18.333.333
15%
25
34
39
34
35
38
35

Cálculo de Imposto Devido

A Smolira Cia possui um lucro tributável de R$ 190.000 em 2005. A partir da tabela de IR, calcule o valor do imposto pago pela empresa em 2005.
Resp. R$ 57.350

3. FLUXO DE CAIXA

É a diferença entre a quantidade de dinheiro que entrou no caixa e a quantidade que saiu, divide-se em:

FLUXO DE CAIXA DOS ATIVOS

É o total do