18 Congresso usp contabilidade - auditoria e controle interno

18º Congresso Brasileiro de Contabilidade Auditoria e Controles Internos no SFN agosto - 2008

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Agenda

1. Lei Sarbanes-Oxley 2. Auditoria, Controles Internos e Compliance no SFN 3. Governança Corporativa no SFN 4. Conclusão

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Agenda

1. Lei Sarbanes-Oxley 2. Auditoria, Controles Internos e Compliance no SFN 3. Governança Corporativa no SFN 4. Conclusão

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Lei Sarbanes-Oxley

Motivação: Onda de escândalos corporativos/financeiros envolvendo grandes empresas americanas, tais como Enron e WorldCom, que geraram elevados prejuízos financeiros e atingiram milhares de investidores.

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Lei Sarbanes-Oxley

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Lei Sarbanes-Oxley

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Lei Sarbanes-Oxley Enron – Valor das Ações

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Lei Sarbanes-Oxley

Minha recomendação é que você mantenha suas ações. As perdas serão revertidas.
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Lei Sarbanes-Oxley

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Lei Sarbanes-Oxley

“After the energy firm's collapse, the entire auditing regime needs radical change.”
The Economist – THE LESSONS FROM ENRON – 09/02/2002

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Lei Sarbanes-Oxley

Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002 – Lei Sarbanes-Oxley

Paul Sarbanes

Michael Oxley

Companhias listadas na NYSE e NASDAQ.

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Lei Sarbanes-Oxley Objetivos da Lei: restaurar a confiança dos investidores e evitar fuga de investimentos.; aperfeiçoar os processos e atestar a eficiência e eficácia dos controles internos; garantir transparência na gestão das organizações; garantir credibilidade para a Contabilidade e a Auditoria; aumentar a qualidade e transparência das informações financeiras divulgadas.
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Lei Sarbanes-Oxley Principais seções:
Seção 302 –Diretores Executivos e Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pela avaliação do desempenho e da eficácia dos controles internos. Seção 404 – Determina a avaliação anual dos controles e procedimentos internos para emissão de relatórios financeiros (20F). Estipula ainda a implantação de um canal de denúncias e