Irpj E Csll Diferido

perguntas, possibilitando uma maior facilidade de visualização e de consulta do material. Esse ano são oferecidas mais de novecentas perguntas e respostas elaboradas pela Cosit, relacionadas às seguintes áreas de tributação da pessoa jurídica: a) IRPJ; b) CSLL; c) Simples; d) Tratamento tributário das sociedades cooperativas; e) Tributação da renda em operações internacionais (Tributação em Bases Universais, Preços de Transferência e Juros Pagos a Vinculadas no Exterior); f) IPI; g)…

dos valores (15% do valor de estoque), acreditamos que as informações deveriam ser mais elucidativas aos usuários. 8 e 9. Impostos a Recuperar e IRPJ e CSLL diferidos O CPC que irá nortear estas notas é o CPC 32 – Tributos sobre o Lucro. As despesas de imposto de renda e contribuição social do período compreendem os impostos corrente e diferido. Os impostos sobre a renda são reconhecidos na demonstração do resultado, exceto na proporção em que estiverem relacionados com itens…

receitas. 1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa 01012014 A 1.01.02.04 5 01 Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa durante o período de apuração. 1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo 01012014 A 1.01.02.04 5 01 Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do período de apuração. 1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte 01012014 A 1.01.02.04 5 01 Contas correspondentes à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Retida na Fonte sobre receitas. 1.01.02.04.05 CSLL…

na determinação e no registro de estimativas contábeis. Os ativos e passivos significativos sujeitos a essas estimativas e premissas envolvem, entre outros, ajustes na provisão para riscos sobre créditos, imposto de renda e contribuição social diferidos, provisões técnicas e provisões para contingências. A liquidação das transações que envolvem essas estimativas poderá ser efetuada por valores diferentes dos estimados em razão de imprecisões inerentes ao processo de sua…

reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escrituração contábil para a apuração do lucro de exercício definido no artigo nº 191, da Lei nº 6404/76, não terão efeitos para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) Lucro Real e da Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica sujeita ao RTT, devendo ser considerados para fins tributários, os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de Dezembro 2.007. Obrigatoriedade: Estavam…

economia tributária para melhor desempenho financeiro junto as empresas e as pessoas físicas: Empresas: Loja virtual – distribuição via estado com menor ICMS Bens de consumo eventual: economia de IRPJ e CSLL - lucro real Descontos financeiros x comerciais: economia para fornecedor e cliente Reduzindo o IRPJ a pagar com compensações na fonte Alimentação do trabalhador - dedução do excesso de gastos Gastos com veículos - não tributação (INSS e FGTS) Ganho de capital e tributação …

917 Impostos a recuperar 1.266 193 Adiantamento a fornecedores 3.385 1.408 Outros créditos 195 165 12.676 14.928 NÃO CIRCULANTE Empréstimos compulsórios 54 51 Depósitos para recursos 106 1.841 Empréstimos e coligadas 1.855 795 Impostos diferidos 5.158 - 7.173 2.687 Investimentos 8.761 8.923 Ativo Imobilizado 16.866 16.322 Ativos biológicos 23.205 16.220 Intangível 984 1.011 56.989 45.163 TOTAL DO ATIVO 69.665 60.091 PASSIVO 2012 2011 CIRCULANTE Fornecedores 3.776 1.918…

resultados relativamente uniformes durante o ano. Quando há sazonalidade em suas operações, em que num mês ocorre Lucro e em outro Prejuízo, este Prejuízo só é compensado no limite de 30% do lucro do período, ou seja, provocando maior desembolso do IRPJ e da CSLL. Lucro real anual: a) com o pagamento do imposto relativo ao mês de janeiro ou ao mês de início da atividade (com base na receita bruta e acréscimos ou no lucro real apurado em balanço/balancete de redução), cujos resultados…

as empresas, com a aplicação do RTT, terão como certo o uso das normas fiscais em vigor até 31/12/2007 e, para alcançarem a neutralidade tributária, realizarão adições ou exclusões ao lucro societário para a definição da base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Esses ajustes serão registrados no LALUR. Em virtude dos ajustes a serem realizados pelas empresas em decorrência do RTT – Regime Tributário de Transição, a Receita Federal criou um programa eletrônico denominado FCONT (Controle…

patrimônio líquido àquela data permanecem no patrimônio líquido e são reconhecidos quando a transação prevista for finalmente reconhecida no resultado. Quando não se espera mais que a transação prevista ocorra, os ganhos ou as perdas acumulados e diferidos no patrimônio líquido são reconhecidos imediatamente no resultado do exercício. A Sociedade verifica, ao longo de toda a duração do hedge, a efetividade de seus instrumentos financeiros derivativos, bem como suas alterações de valor…