Trabalho 7 Semestre

Os dirigentes da empresa PAC-PET INDÚSTRIA DE EMBALAGENS LTDA possuem algumas dúvidas administrativas e a maior é sobre a melhor forma de tributação para a sua empresa, por este motivo contrataram a
CONTACERTA ASSESORIA CONTÁBIL e FISCAL empresa de consultoria para auxiliá-los na análise da melhor forma de enquadramento tributário para a empresa e a prestar-lhes alguns esclarecimentos de dúvidas que serão pontuados posteriormente. Levando em conta as informações que nos foram passados através de dados, a indicação que a empresa esta enquadrada no regime tributário de Lucro Real no exercício de 2015, resolvemos apurar o DRE referente o ano de 2014, ficando assim elaborado:

PAC-PET INDÚSTRIA DE EMBALAGENS
LTDA
Receitas
Vendas brutas
Receitas Financeiras

2014
Acumulado no ano

655.450,00
2.550,00

(-) Devoluções e abatimentos
(-) Impostos sobre vendas

73.738,13

Vendas líquidas

584.261,87

100%

(-) Custo da Mercadoria Vendida

254.897,22

43,6%

254.897,22

43,6%

63.724,31

10,9%

(-)CMV (80%)

(-) Custo de produtos vendidos
Estoque inicial
(+) Compras
Crédito Pis/Cofins
Estoque disponível
(-) Estoque final

Lucro (prejuízo) bruto

(-) Despesas operacionais
Vendas

-

0,0%

-

0,0%

63.724,31
-

0,0%

262.033,86

44,8%

131.055,10

22,4%

6.257,80
-

1,1%
0,0%

Despesas com Pessoal

0,0%

Comissões

0,0%

Ocupação (aluguéis, depreciações e outros) -

0,0%

Utilidades (água, luz e outros)

0,0%

Propaganda e Publicidade

0,0%

Despesas gerais (inclui serviços)

0,0%

Impostos e taxas (IPTU, IPVA e outros)

-

Provisão para Dev. Duvidosos (novos)
Administrativas
Despesas com Pessoal

0,0%
0,0%

6.257,80

1,1%

6.000,00

1,0%

Ocupação (aluguéis, depreciações e outros) 0,0%

Utilidades (água, luz e outros)

0,0%

Honorários

0,0%

Resultado da Equivalência Patrimonial
Impostos e taxas (IPTU, IPVA e outros)
Lucro Operacional (sem encargos)

(-) Encargos financeiros

4.200,00

0,7%

257,80

0,0%

125.055,10

-

(-) Receitas

21,4%

0,0%
-

Despesas financeiras