Sox e cobit

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Os efeitos da Sarbanes-Oxley sobre as estruturas de governança As corporações são um dos principais agentes do sistema econômico mundial. Estas organizações dependem dos recursos advindos dos mercados de capitais e da confiança dos investidores para financiar seus projetos estratégicos de longo prazo e garantir o acesso aos principais mercados mundiais. A solidez dos mercados de capitaistornou-se fundamental para a economia dos países capitalistas e para o estabelecimento do gigantismo das corporações, e este ambiente depende cada vez mais do estabelecimento de relações de confiança, transparência e ética para garantir o volume necessário para o crescimento das empresas e o retorno dos investimentos realizados. As empresas brasileiras, em busca de recursos financeiros competitivos, vêmbuscando o principal mercado de capitais mundial, o norte-americano, como forma de expandir sua atuação em novos mercados. Abalada por uma série de escândalos corporativos no início do século, a solidez deste sistema vem sendo restabelecida por novos instrumentos legais, exigindo das empresas brasileiras uma série de adaptações em suas estruturas organizacionais, processos de negócios e ambientesde controles internos. A Lei Sarbanes-Oxley, foi publicada em 2002 pelo governo norte-americano como forma de revigorar os instrumentos legais de seus mercados de capitais. Seu alcance é similar aos instrumentos legais aplicados para a corrigir os efeitos do Crash de 1929, e para sua obter conformidade com seus requisitos, algumas das principais organizações brasileiras vêm transformando suasestruturas de gestão, contribuindo, junto com as novas regras da BOVESPA para o despertar da governança corporativa no Brasil. Cerca de quarenta das principais empresas brasileiras, que negociam valores na bolsa de valores de Nova Iorque (NYSE) passaram a ser afetadas pela lei e obrigadas a adotar padrões mais rígidos de governança e de controles internos, melhorar o relacionamento com seusinvestidores e aumentar a qualidade das informações prestadas ao mercado. Dentre as 32 seções da lei, a que produz o maior impacto sobre as empresas é a Seção 404, que trata da definição, implantação e avaliação dos controles internos. Nela estão expostos os requerimentos necessários para que os processos internos estejam de tal modo controlados, que resultem em

relatórios financeiros fidedignos. Estaseção requer que todas as atividades que de alguma forma estão relacionadas às informações financeiras, o que inclui grande parte das atividades suportadas pela tecnologia da informação, sejam controladas de modo mais rígido. Os principais executivos tornam-se responsáveis pelo estabelecimento e manutenção de uma estrutura de controles, e passam a ser obrigados a declarar nos relatórios financeiros oestado da eficácia desta estrutura e a concordância com os procedimentos utilizados para estabelecer os controles internos. Estratégias adotadas para obter a conformidade com a Seção 404 da SOX Para obter a conformidade com a Seção 404 da lei, torna-se necessário rever a forma pela qual são realizados os principais processos de negócio. Como as empresas norte-americanas foram as primeiras a seadequarem às exigências da SOX, as experiências obtidas a partir de seu processo de adequação, passaram a ser utilizadas com referência para as empresas estrangeiras, que adotam estratégias semelhantes. Inicialmente é feita a seleção da estrutura de controle (Framework) mais apropriada para apoiar o processo de certificação. A seguir é necessário definir o conjunto dos macroprocessos mais relevantesda organização. As grandes empresas identificam nesta fase, todos os maiores processos de negócio com potenciais riscos ou cuja natureza seja relevante ou crítica para o negócio. Todas as empresas que possuem participação relevante em um dos macroprocessos já identificados passam a fazer parte do conjunto de empresas que deverão ser controladas. É realizada a seleção das principais contas que...
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