Resumo das contas patrimoniais

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  • Publicado : 12 de outubro de 2011
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BALANÇO PATRIMONIAL |
ATIVO | PASSIVO |
CIRCULANTE (Bens e direitos realizáveis num prazo inferior a 365 dias) REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (Idem, num  prazo superior a 365 dias) PERMANENTE (Investimentos e bens destinados à manutenção da atividade) O ATIVO representa a parte positiva do patrimônio, a fonte de investimentos, as aplicações de recursos (BENS E DIREITOS). |CIRCULANTE (Obrigações exigíveis num prazo inferior a 365 dias) EXIGÍVEL A LONGO PRAZO      (Idem, num prazo superior a 365 dias)      RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS (Resultados  antecipados) PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Capitais próprios) O  PASSIVO representa a parte negativa do patrimônio, a fonte de financiamentos, as origens dos recursos (OBRIGAÇÕES). |
 DESPESAS:    | RECEITA |
VENDASADMINISTRATIVAS FINANCEIRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS   Despesas: Todo gasto despendido na manutenção da atividade da empresa. | VENDAS PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS FINANCEIRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS Receitas: Todo valor obtido decorrente da venda dos produtos e serviços da sua atividade. |

MODELO DE UM PLANO DE CONTAS PARA EMPRESAS COMERCIAIS BALANÇO PATRIMONIAL |
ATIVO |PASSIVO |
1 – ATIVO 1.1  -  CIRCULANTE1.1.1 -  Disponível1.1.1.001 - Caixa 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento 1.1.2 -  Realizações1.1.2.001 - Clientes1.1.2.002 - ( - ) Duplicatas Descontadas1.1.2.003 – Aplicações Financeiras1.1.2.004 – Impostos a Recuperar 1.1.2.005 - Despesas do Exercício Seguinte1.1.2.006 - ( - ) Provisão para Devedores Duvidosos 1.1.3 – Estoques1.1.3.001 - Estoque deMercadorias1.1.3.002 - (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado 1.2 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO1.2.1 - Realizações1.2.1.001 - Títulos a Receber 1.3. ATIVO PERMANENTE1.3.1 - Investimentos1.3.1.001 - Participações em Outras Cias1.3.1.002 - Imóveis para Renda 1.3.2 – Imobilizado1.3.2.001 - Equipamentos de Informática1.3.2.002 - Imóveis 1.3.2.003 - Instalações1.3.2.004 - Máquinas eEquipamentos1.3.2.005 - Móveis e Utensílios1.3.2.006 - Veículos1.3.2.007 - (-) Depreciação Acumulada 1.3.3 - Diferido1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais1.3.3.002 – Despesas com Desenvolvimento de Sistemas1.2.2.002 – Despesas com Desenvolvimento de Novos Produtos 1.3.3.002 - (-) Amortização Acumulada | 2- PASSIVO  2.1 – CIRCULANTE2.1.1 - Obrigações2.1.1.001 - Fornecedores2.1.1.002 - Aluguéis a Pagar2.1.1.003 -Empréstimos a Pagar2.1.1.004 - ICMS a Recolher2.1.1.005 – Imposto de Renda a Pagar2.1.1.006 - IR Fonte a Recolher2.1.1.007 - Contribuições Previdenciárias  a Recolher 2.1.1.008 - FGTS a Recolher2.1.1.009 - Honorários da Diretoria a Pagar2.1.1.010 - Salários a Pagar2.1.1.011 - Dividendos a pagar2.1.1.012 - Outras Obrigações a Pagar  2.2 – EXIGÍVEL A LONGO PRAZO2.2.1 – Obrigações2.2.1.001 -Financiamentos a Pagar 2.3 – RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS2.3.1 – Resultados Futuros2.3.1.001 - Receitas de Exercícios Futuros 2.3.1.002 - ( - ) Custos e Despesas 2.4 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.4.1 – Capital2.4.1.001 - Capital2.4.1.002 - ( - ) Capital a Realizar 2.4.2 - Reservas de Capital2.4.2.001 – Ágio na Emissão de Ações 2.4.3 – Reservas de Reavaliação2.4.3.001 – Reavaliação do Permanente 2.4.4 -Reservas de Lucros2.4.4.001 – Reserva Legal 2.4.5 - Lucros ou Prejuízos Acumulados2.4.5.001 – Lucros Acumulados2.4.5.002 – ( - ) Prejuízos Acumulados |
DESPESAS:    | RECEITA |
 3 - DESPESAS   3.3 – DESPESAS OPERACIONAIS3.3.1 – Despesas com Vendas3.3.1.001 - Comissões sobre Vendas3.3.1.006 - Fretes e Carretos3.3.1.007 - Material de Embalagem3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade3.3.1.009– Despesas c/ Devedores  Duvidosos 3.3.2 – Despesas Administrativas3.3.2.001 - Aluguel 3.3.2.002 - Energia Elétrica3.3.2.003 - Água 3.3.2.004 - Correios 3.3.2.005 – Depreciações3.3.2.006 - Amortizações3.3.2.007 - Fretes e Carretos3.3.2.008 - Material de Expediente3.3.2.009 - Prêmios de Seguro3.3.2.010 - Comunicações3.3.2.011 - Impostos e Taxas3.3.2.012 - Serviços de Terceiros3.3.2.013 - Multas...
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