Relatório Comentario

RELATÓRIO-COMENTÁRIO
1.
• A contabilidade prescinde de uma conta específica para registro do numerário em trânsito.

• Em nosso entendimento essa conta é muito importante para fins de controle de transferência de recursos entre locais, principalmente com relação às datas de saída e entrada dos valores transferidos.

• Recomendamos a criação da conta de transferência de numerários, a qual é classificada no disponível, debitada pela remessa do numerário e creditada pela chegada do recurso ao local de destino.

2.

• A prática da empresa é contabilizar o cheque baixado de bancos e fornecedores, por ocasião de sua emissão.

• Esse procedimento é válido quando o pagamento ao fornecedor ocorre no próprio mês de emissão do cheque, caso contrário, as disponibilidades e os fornecedores seriam apresentados erroneamente nos relatórios gerenciais e nas demonstrações contábeis mensais, fato que vem ocorrendo na empresa.

• Sugerimos:

 criação da conta de cheques emitidos no grupo do disponível (debitada pela emissão do cheque e creditada pelo efetivo pagamento ao fornecedor).

 ou contabilização nas contas patrimoniais somente quando do pagamento ao fornecedor, sendo que o cheque seria registrado em conta de compensação por ocasião de sua emissão e baixado dessa conta quando da entrega dele ao fornecedor.

Obs.: A Lei das Sociedades por Ações não exige a divulgação das contas de compensação, mas nada impede que a empresa as mantenha internamente nara fins de controle.

3.
• A empresa tem como procedimento constituir a provisão para devedores duvidosos com base em percentual aplicado sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.

• De acordo com os princípios contábeis, a provisão para devedores duvidosos deve ser elaborada pelo montante suficiente para cobrir todas as perdas no recebimento dos créditos. Assim sendo, essa provisão deveria ser estabelecida com base no estudo analítico de cada cliente e na experiência da empresa em anos