Programa de Auditoria – Contas do Ativo

Programa de Auditoria – Contas do Ativo

• Procedimentos na conta - Caixa:

1. Contagem de Caixa - Desenvolver a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários;
2. Conferência posterior dos totais obtidos na contagem com os constantes dos registros contábeis;
3. Exame dos comprovantes de Caixa, verificação de que estão corretos e válidos;
4. Inspeção documental para exame da documentação de pagamento e recebimento;
5. Testes de transações de caixa durante o ano. Os registros de recebimento de desembolso de caixa devem ser testados matematicamente, pode-se fazer análise de provas de caixa de períodos de ínterim, e os documentos haveis devem ser examinados;
6. Verificação do fundo fixo de Caixa;
7. Verificação da provação, origem e natureza do pagamento;
8. Análise das variações periódicas suspeitas.

• Procedimentos na conta - Bancos:

1. Circularização dos Saldos Bancários - Solicitar preenchimento da carta de confirmação bancária. Conferir as informações da carta antes de ser expedida;
2. Inspeção documental (extratos bancários) / correto uso do extrato bancário;
3. Cutoff de Cheques - (corte na relação de auditoria) – Obtenção de uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data do exame;
4. Verificação de deposito, dos recebimentos de clientes, nas contas bancárias e de depósitos sem identificação;
5. Coordenação de todos os dados registrados no extrato bancário, na data da verificação e na lista de cheques em circulação;
6. Verificação de que toda a informação bancaria confere com a dos registros do cliente e dos papéis de trabalho do auditor;
7. Revisão dos cálculos de conciliações bancárias;
8. Preparação de uma cédula com todas as transferências bancárias ocorridas durante um período razoável, antes e após a data da verificação.

• Procedimentos na conta - Investimento:

1. Verificação física dos títulos representativos do investimento;
2. Verificação de compra e venda de investimentos;
3.