Planos de contas

PLANOS DE CONTAS ATIVO
Função Conta Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores dos bens e direitos do RPPS, subagrupados em Ativo Circulante, Ativo Realizável a Longo Prazo, Ativo Permanente e Ativo Compensado.
Natureza do saldo Devedora.

ATIVO CIRCULANTE
Função Conta Não Escriturada. Apresentar o somatório das disponibilidades de numerário, dos recursos a receber, bem como de outros bens e direitos pendentes ou em circulação realizáveis até o término do exercício seguinte.
Natureza do saldo Devedora.

CAIXA

Função Conta Escriturada. Registrar a movimentação financeira de numerário e de outros valores em tesouraria.
Funcionamento Debita-se pela entrada de numerário e de outros valores no caixa da tesouraria. Credita-se pela saída de numerário e de outros valores no caixa da tesouraria.
Natureza do saldo Devedora.

BANCOS CONTA MOVIMENTO
Função Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.
Funcionamento
Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.
Saldo devedor.
DUPLICATAS A RECEBER
Função
Registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes e descontadas em instituições financeiras.
Funcionamento
Debita-se pela baixa do título pago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.
Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o crédito feito na conta corrente da empresa.
Saldo credor.
MERCADORIAS
Função
Registrar a movimentação no estoque de mercadorias adquiridas para revenda.

Funcionamento
Debita-se pelas compras efetuadas, inclusive pelos valores acessórios tais como fretes, carretos, seguros e impostos antecipados.
Credita-se pelo valor dos