Plano de Contas

ALUNOS: ALAOR J MOREIRA J / SUEIDE OLIVEIRA GONÇALVES

PLANO DE CONTAS

NÍVEL
CÓDIGO
CONTA
FUNÇÃO
NATUREZA
FUNCIONAMENTO

1
1
ATIVO
APRESENTA O SOMATÓRIO DOS VALORES DOS ATIVO CIRCULANTE E ATIVO NÃO CIRCULANTE.
DEVEDORA

2
1.1
Ativo Circulante
APRESENTA O SOMATÓRIO DAS DISPONIBILIDADES DE NUMERÁRIO, DOS RECURSOS A RECEBER, BEM COMO DE OUTROS BENS E DIREITOS PENDENTES OU EM CIRCULAÇÃO REALIZÁVEIS ATÉ O TÉRMINO DO EXERCÍCIO SEGUINTE.

3
1.1.1
Disponível

4
1.1.1.1
Caixa

Debita-se sempre que ocorreu entrada ou recebimento de numerário, qualquer que seja a origem.
4
1.1.1.2
Banco conta Movimento

Debita-se pelos depósitos feitos e pelos juros contados a favor da empresa.
Credita-se pelos saques por cheques; pelos pagamentos feitos por conta da empresa e por despesas feitas pelo banco por ordem da empresa.
5
1.1.1.2.1
Banco X

5
1.1.1.2.2
Banco Z

4
1.1.1.3
Aplicação Liq. Imediata

Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação financeira e pelos impostos iniciantes quando do resgate ou rendimento.

3
1.1.2
Valores a Receber

4
1.1.2.1
Duplicatas a Receber

Debita-se por ocasião da venda a prazo ou quando não ocorrer o recebimento imediato após a emissão da nota fiscal de venda, por descontos ou reduções nos valores a receber por qualquer motivo e pela liquidação com incobrável.
4
1.1.2.2
(-) Duplicatas Descontadas

4
1.1.2.3
Impostos a Recuperar

5
1.1.2.3.1
ICMS a Recuperar

Debita-se pela retenção de impostos por terceiros ou pela antecipação de algum imposto pela própria empresa.
Credita-se quando ocorrer a restituições ou utilização do credito existente.
4
1.1.2.4
Cheques a Receber

4
1.1.2.5
Adiantamento a Fornecedores

4
1.1.2.6
Adiantamento a Empregados

3
1.1.3
Estoque