IRPJ E CSLL

QUESTÕES SOBRE IRPJ e CSLL
DISCIPLINA: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA – EXERCÍCIOS

1. A Cia XPTO iniciou suas atividades em 2010. Os resultados anuais estão apresentados abaixo: Cia Ipanema Ano2010 Ano2011 Ano2012
Total das Receitas 15.000.000,00 16.000.000,00 16.800.000,00
Total das despesas (17.000.000,00) (15.400.000,00) (17.000.000,00)
Lucro/Prejuízo Contábil__________ (2.000.000,00) 600.000,00 (200.000,00)
Ajustes Receitas (-) Exclusões ____ (2.000.000,00) (400.000,00) (400.000,00)
Ajustes Despesas (+) Adições _____ 1.000.000,00 800.000,00 900.000,00
Lucro/Prejuízo Ajustado _________ (3.000.000,00) 1.000.000,00 300.000,00
Compensações de Prejuízos Fiscais _ 0,00 300.000,00 90.000,00
Resultado Fiscal________________ (3.000.000,00) 700.000,00 210.000,00
Saldo da Conta de Prejuízos Fiscais_ 3.000.000,00 2.700.000,00 2.610.000,00
IRPJ - 15% ____________________ - 105.000,00 31.500,00
IRPJ – 10% (Adicional) __________ - 46.000,00 -
Total IRPJ _____________________ - 151.000,00 31.500,00
Total CSLL ____________________ - 63.000,00 18.900,00

Pede-se, para cada ano:
a. Calcular o Lucro/Prejuízo Contábil.
b. Calcular o Lucro/Prejuízo Ajustado com base nas Informações Complementares;
c. Calcular o Resultado Fiscal com a utilização dos saldos e prejuízos fiscais, limitado a 30% do Lucro Ajustado do período/ano.
d. Calcular o IRPJ (Lucro Real) e a CSLL.

Informações Complementares

Informamos que a
Cia Ipanema ...

2010

2011

2012
Receita de vendas para o governo 2.000.000,00 - 400.000,00
Obteve receita de Equivalência patrimonial - 400.000,00 -
Perdoou uma Dívida de um cliente 600.000,00 - -
Foi Multada por Infração Tributária - 800.000,00 -
Ofereceu Brindes por