fluxo de caixa

Administração Financeira e Orçamentária II Fluxo de caixa direto

Fluxo de caixa

É a operação onde a empresa verifica se a quantidade presente no caixa, consegue pagar suas dívidas. Sobre seus benefícios:
Permite que a empresa saiba se está gerando caixa suficiente para compra instrumentos, que possibilitem seu crescimento.
Possibilita saber se a empresa está gerando caixa extra, para pagar dividas e investirem em novas propostas.

A vantagem para um gestor financeiro de se usar o método é que ele terá uma visão mais detalhada sobre o caixa, conseguindo ter um melhor planejamento para o futuro da empresa.

Este pode ser dividido em direto e indireto.

O indireto se diferencia do direto, a partir deste ser gerado de atividades operacionais, de investimento e financiamento, enquanto o segundo agrega a entrada e saída de recursos de caixa.

Direto (Operacional)

É o fluxo gerado a partir da produção e da venda de bens e serviços de sua receita, para calcula-lo, é necessário somar o lucro líquido e as despesas não gastas, e fazer ajustes por variações de ativos e passivos circulantes (exceto caixa), encontrando assim o fluxo de caixa das atividades operacionais.

Exemplo do fluxo de caixa expresso em milhões. LL 86
Depreciação 90
Impostos diferidos 13
Variações de ativos e passivos -
Contas a Receber (24)
Estoques 11
Contas a pagar 16
Despesas a pagar 18
Títulos a pagar