Exercícios - lucro presumido

EXERCÍCIOS – LUCRO PRESUMIDO

1 – Uma empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, no segundo trimestre de 2005 apresentou as seguintes contas:
Receita Bruta de venda de mercadorias R$ 2.000.000,00
ICMS sobre Vendas R$ 344.400,00 Custo das mercadorias Vendidas R$ 1.100.000,00 Outras receitas R$ 50.000,00 Despesas vinculadas as outras receitas R$ 20.000,00 Ganhos de capital na venda de bens do Permanente R$ 300.000,00 Receita de aplicações em renda fixa R$ 100.000,00 Retenção na fonte sobre aplicações financeiras R$ 10.000,00 Outras Despesas operacionais R$ 620.000,00
Considerando os dados acima, determine: • A Base de Cálculo do IRPJ e CSLL pela sistemática de Lucro Presumido

• O IRPJ e CSLL devidos pela empresa, relativamente aos rendimentos do trimestre

• Qual o valor considerado do IR retido na fonte

R: 2.000.000 x 8% = 160.000 (IR) 2.000.000 x 12% = 240.000 (CSLL)

Base de Calculo IR Lucro presumido 160.000 Outras receitas 30.000 Ganho capital 300.000 Rec. financ. 100.000 ______________________ Base de calc. 590.000 IR 590.000 x 15% = 88.500

AIR 10% (add IR - por ultrapassar o limite de 240.000/ano - 60.000/trimestre) 590.000 - 60.000 (excedente trimestre) = 530.000 x 10% =53.000

IR: 88.500 +