exercicos

1. Exercício DRE e Fluxo de Caixa

Para elaborar a projeção da DEMONSTRAÇÃO de RESULTADOS foram levantadas as premissas abaixo. O trabalho já foi iniciado, portanto, vamos conferir e concluir.

Dados para DRE
Ref.
Mês 01 Mês 02
Vendas

R$ 50.000 55.000
GASTOS VARIÁVEIS

Impostos s/ vendas
% RB
10%
10%
Custo variável
R$
30.000
33.000
GASTOS FIXOS

Desp. de adm/vendas
R$
12.000 12.000
Desp. de depreciação
R$
2.000
2.000
Imposto de Renda
% L.Opr.
15%
15%

Demonstração de Resultado Mês 01 Mês 02
Receita Bruta

50.000
55.000
(-) Imp. s/ vendas

5.000
5.500
(-) Gastos Variáveis

30.000
33.000
Margem de Contribuição
15.000
16.500
(-) Gastos Fixos

12.000
12.000
(-) Gastos com depreciação
2.000
2.000
Lucro Operacional

1.000
2.500
(-) Imposto de Renda

150
375
Lucro Liquido

850
2.125

(continuação)
PROJEÇÃO DE CAIXA

Saber se haverá lucro é importante, entretanto, é necessário saber se haverá dinheiro para pagar as contas e investir no negócio. Para elaborar a projeção do FLUXO de CAIXA foram levantadas as premissas abaixo, relativas aos dados do exercício anterior. O trabalho já foi iniciado, portanto, vamos conferir e concluir.

Dados para CAIXA

Mês 01 Mês 02
Vendas

à vista
1
20%
20%

30 dias
2
80%
80%
Impostos s/ vendas mês seg.
3
100%
100%
Custo variável mês seg.
4
100%
100%
Desp. de adm/vendas no mês
5
100%
100%
Imposto de Renda mês seg.
6
100%
100%
Saldo Inicial

7 2.000

Fluxo de Caixa Mês 01 Mês 02 Bimestre
Recebimentos
À vista
10.000

A prazo

Total Recebimentos

10.000

Pagamentos

Imp. S/ vendas mês seguinte

Custo Variável mês seguinte

Desp. adm/vdas
No mês
12.000

Imp. de Renda
Mês seguinte

Total Pagamentos

12.000

Superávit (déficit) Operacional
(2.000)

Saldo