Doar fulxo de caixa

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UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE




CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA II
Curso – CIÊNCIAS CONTÁBEIS






DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE
RECURSOS – D.O.A.R.






Prof. Me. Mompean


DOAR – DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DOS RECURSOS

A considerar:
1) Ciclo Operacional
2) Valores circulantes – partes componentes do ciclo operacional (Ativo ePassivo)
3) Valores não circulantes – Todos aqueles valores não inseridos no ciclo operacional da empresa ou que tenham os seus pagamentos ou recebimentos marcados para prazo superior ao necessário para completar o ciclo, classificados em Ativo ou Passivo não circulante.



|Balanço da Cia. ABC em 31.12.19X2|
|ATIVO |PASSIVO |
|Ativo Circulante |Passivo Circulante |
|Caixa e Bancos 3.000 |Fornecedores 11.000 |
|Clientes16.000 | |
|Mercadorias 14.000 |Passivo Não Circulante |
|Desp. pagas antecipte. 2.000 |Emprést. a longo prazo 12.000 |
|Ativo Não Circulante|Capital 20.000 |
|Hipotecas a receber 5.000 |Reservas 6.000 |
|Terrenos 10.000 |Lucros Acumulados 1.000 |
|Ativo total 50.000|Passivo total 50.000 |
|====== |====== |


No balanço:
Total do Ativo circulante: R$ 35.000
Ativo não circulante: R$ 15.000
Passivo circulante: R$ 11.000
Passivo não circulante: R$ 39.000


Graficamente:
|Ativocirculante |Passivo circulante |
| | |
| |Passivo não circulante |
|Ativo não circulante | |


Ativo circulante = Ativo corrente =capital de giro


4) Capital circulante líquido


Ativo circulante – passivo circulante = Capital circulante líquido
35.000 – 11.000 = 24.000


| |Ativo circulante |Ativo circulante |
|Capital circ. líquido ( | ||
| | | |
| | |Passivo não circulante |
| |Ativo não circulante | |


5)Variações do capital circulante líquido


Se tivermos no final do período de X3 o seguinte balanço para a mesma Cia ABC

|Balanço da Cia. ABC em 31.12.19X3 |
|ATIVO |PASSIVO |
|Ativo Circulante...
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