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CÁLCULO DO PIS E DO COFINS NO SISTEMA “RPA”

PIS / COFINS – Não-Cumulativo - Lucro Real

A Base de Cálculo do Pis e Cofins não – cumulativos será feita mediante aplicação das respectivas alíquotas sobre o Faturamento de Saídas (Vendas) menos o Faturamento de Entradas (Compras) para as empresas tributadas pelo Lucro Real..
O Faturamento das Saídas é composto:
FATURAMENTO DE SAÍDAS = VENDAS – IPI DE VENDAS + DEVOLUÇÕES DE COMPRAS
- IPI DE DEVOLUÇÕES DE COMPRAS + PRESTAÇÃODE SERVIÇOS
O Faturamento das Entradas:
FATURAMENTO DE ENTRADAS = COMPRAS – IPI DE COMPRAS + DEVOLUÇÕES DE VENDAS - IPI DE DEVOLUÇÕES DE VENDAS
A alíquota aplicada é:
PIS = 1,65% (no lucro real)
COFINS = 7,6 % (no lucro real)
EXEMPLO:
Faturamento de Saídas TOTAL DA NF IPI(5%) TOTAL DOS PRODUTOS
CFOP 5.101 = 50.000,00 2.500,00 47.500,00
CFOP 5.105 = 115.500,00 5.775,00 109.725,00
CFOP 6.101 = 82.300,00 4.115,00 78.185,00
CFOP 6.108 = 95.800,00 4.790,00 91.010,00
TOTAL 326.420,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = 15.770,00
TOTAL GERAL 342.190,00

Faturamento de Entradas
CFOP 1.101 = 55.720,00 2.786,00 52.934,00
CFOP 2.101 = 43.960,00 2.198,00 41.762,00
TOTAL GERAL 94.696,00

CÁLCULO:
PIS (Não-Cumulativo no Lucro Real)
Alíquota = 1,65%
SAÍDAS = 342.190,00
ENTRADAS = 94.696,00 (-)
SALDO = 247.494,00 x 1,65% = 4.083,65 a recolher – código 6912

COFINS (Não-Cumulativo no Lucro Real)
Alíquota x 7.6%
SAÍDAS = 342.190,00