Cpc 26 - fluxo de caixa

Objetivo fluxo de caixa

O objetivo do fluxo de caixa para uma empresa é oferecer ao usuário a informação relevantes da movimentação da empresa, informações estas que demonstram suas entradas e saídas no caixa em um determinado período ou exercício, buscando a transparência e a situação financeira.
Na implantação do fluxo de caixa o administrador financeiro levará em consideração a capacidade financeira da empresa e que período pretende abranger. Tanto mais precisas e exatas as informações, maior contribuição agregarão ao correto funcionamento do fluxo de caixa. De posse de informações geradas pelo fluxo de caixa, o administrador financeiro poderá planejar e controlar as finanças da empresa, desde a compra da matéria-prima até a projeção das vendas, fazendo com que haja uma sincronização de caixa, buscando o equilíbrio entre os prazos de compra e venda, maximizando, desta forma, os recursos financeiros.

Benefícios da informação dos fluxos de caixa

Independente da natureza das atividades da entidade, os usuários das demonstrações contábeis estão interessados em saber como é gerado o caixa e equivalentes de caixa.

Quando a DFC é usada em conjunto com as demais demonstrações contábeis, proporciona informações que permitem aos usuários avaliarem as mudanças nos ativos líquidos da entidade, sua estrutura financeira e sua capacidade para mudar os montantes e a época de ocorrência dos fluxos de caixa, a fim de adaptá-los às mudanças nas circunstâncias e oportunidades.

As informações históricas dos fluxos de caixa são frequentemente utilizadas como indicador do montante, época de ocorrência e grau de certeza dos fluxos de caixa futuros.
Tais como:

* Caixa: Numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

* Equivalentes de caixa: aplicações financeiras de curto prazo (até 90dias), alta liquidez e de forma imediata, insignificante risco de mudança de valor.

A Demonstração do Fluxo de Caixa, a DFC, evidencia a variação