Contabilidade

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Anotações do Aluno

uvb

Aula Nº 8 – Operações
Financeiras
Objetivos da aula:
As empresas comerciais também são envolvidas por operações financeiras,
pois, quando necessitam de capital de giro, recorrem aos instrumentos
ofertados pelo mercado financeiro e, quando têm sobras de caixa, também
buscam oportunidades de investimento para seus recursos. O objetivo
desta aula é mostrar comodeve ser feito o registro dessas operações pela
contabilidade.
Ao final desta aula, você poderá contabilizar as principais operações
financeiras de uma empresa comercial.
Tenha uma ótima aula!

Por meio do planejamento financeiro, o gestor saberá, com antecedência,
o momento em que haverá falta de recursos e o momento em que
haverá excesso de recursos, podendo planejar suas ações, orasolicitando
empréstimo para cobrir a falta de recursos momentânea, ora programando
aplicações temporárias dos excessos de recursos das operações da
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Aula 08 - Operações Financeiras

A projeção de recebimentos e pagamentos da empresa é um instrumento
importante para o bom gerenciamento. Para fazer essa projeção, é
necessário conhecer muito bem o comportamento das entradas esaídas de
caixa no passado. A DFC – Demonstração do Fluxo de Caixa – é o relatório
contábil que pode mostrar o que aconteceu com o Caixa da empresa no
passado, dando base para a construção de uma projeção para a próxima
semana, mês, trimestre, ano etc.

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Introdução

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empresa.

1. MOVIMENTAÇÃO DO CAIXA
1.1. Aumentam o saldo deCaixa
Originadas pelas operações
• Vendas a vista;
• Recebimento de vendas a prazo.
Originadas internamente
• Integralização de capital pelos sócios ou acionistas;
• Vendas a vista de itens do ativo permanente;
• Recebimento de vendas a prazo do ativo permanente;
• Juros recebidos de aplicações financeiras;
• Indenizações de seguros;
• Dividendos por investimentos em outras empresas.Originadas por terceiros
• Empréstimos e Financiamentos bancários;
• Eventuais doações;
• Adiantamento de fornecedores.

Pagamentos destinados à amortização de dívidas e seu custo
• Empréstimos e financiamentos;
• Juros, taxas e correção da dívida.

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Aula 08 - Operações Financeiras

Pagamentos destinados às operações
• Compras a vista;
• Pagamento de compras aprazo (fornecedores);
• Pagamentos de despesas ou custos;
• Pagamentos de passivos originários de despesas ou custos.

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1.2. Diminuem o saldo de Caixa

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Pagamentos destinados à manutenção ou aumento das operações
• Aquisição de itens do imobilizado a vista;
• Pagamentos de passivos originados pela aquisição de imobilizado.
Pagamentosdestinados a participações externas
• Aquisição de investimentos;
• Pagamentos de passivos originados pela aquisição de investimentos.
Pagamentos destinados à remuneração dos sócios ou acionistas
• Distribuição de lucros aos sócios;
• Dividendos a aos acionistas.

1.3 Não afetam o Caixa
• Provisão para devedores duvidosos;
• Depreciação, exaustão e amortização de ativos permanentes;
•Aplicação do método de equivalência patrimonial.

2. APLICAÇÕES DE SOBRAS DE CAIXA

2.1. Contabilização
Suponha que uma empresa tenha feito uma aplicação financeira de R$
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• Para um período muito curto (alguns dias), poderá aplicar em Fundos
de Investimento; para períodos de sete dias ou mais, poderá aplicar
na BMF – Bolsa Mercantile de Futuros.
• Para períodos de um mês ou mais, poderá aplicar em:
- CDB – Certificado de Depósito Bancário;
- Depósito a Prazo Fixo;
- Letras de Câmbio.

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Quando o gestor observa, em sua projeção de caixa, que, durante um
período, haverá sobras de caixa, poderá optar pela aplicação financeira
adequada à extensão desse período.

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