Contabilidade Tributaria

Contabilidade Tributária
Profa. Nair M. Baradel
Folha de exercícios NO. 1 –25/4/2009

1) Uma indústria adquire a prazo, mercadoria para industrialização a saber
Valor da Mercadoria = R$ 5.000,00, sendo o IPI alíquota de 10% e ICMS Alíquota de 18%.
Pede-se calcular os impostos e contabilizar a compra, os impostos e os lançamentos por término do período de apuração do IPI e ICMS

2) Aquisição de R$ 110.000,00 (Valor total da NF) de materiais para produção, sendo recuperáveis R$ 10.000,00 de IPI, e R$ 12.000,00 de ICMS, sabendo-se que a condição de pagamento da referida nf é 50% a vista e 50% 28 ddl.
Pede-se contabilizar a aquisição, os impostos e apuração dos mesmos

3) Compra de mercadoria por uma empresa “Comercial” a saber: Valor da Mercadoria R$ 24.500,00 Valor do IPI R$ 5% / Valor do ICMS 12%
Pede-se calcular os impostos e contabilizar a aquisição

4) Venda de mercadoria:
a) para consumidor final no valor de R$145.000,00, sabendo-se que sobre a venda incide 5% de IPI e 18% de ICMS, custo da mercadoria vendida R$ 32.860,00

b) para comercialização no valor de R$ 843.200,00, com IPI de 15% e ICMS de 12% , CMV = R$ 252.920,00
Pede-se : Contabilizar as vendas, contabilizar os impostos e apurar o Lucro Bruto.

Resposta a)

Resposta b)

DRE

5) Dados iniciais: saldo de fev/2009 – Empresa Industrial

Estoques R$ 84.119,82 / ICMS a Recuperar R$ 15.141,57 / IPI a Recuperar R$ 9.926,61

Movimentação no mês de março/09
Compras = R$ 198.723,44 Valor total da NF, sendo IPI de 10% incluso e ICMS de 18%
Condições de pagamento 30% a vista 70% 30ddl

Vendas = R$ 411.228,39 com 10% IPI e ICMS de 18% - Condições de pagamento 40% a vista 60 % 30 DDL
CMV correspondente 60% do saldo do estoque

Pede-se:
a) Calcular o ICMS e o IPI e contabilizar as compras
c) Calcular o ICMS, o IPI e contabilizar as vendas
d) Apurar os impostos do período e contabilizar
e) Apurar o Lucro Bruto.