Contabilidade financeira - natura

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ANHANGUERA EDUCACIONAL

CURSO DE MBA EM CONTROLADORIA







DANILO vittone da silva
kelly suly de oliveira
luciano fernando motta





CONTABILIDADE FINANCEIRA



PROFESSOR: MARCELO DELSOTO




VALINHOS
2012

DANILO vittone da silva
kelly suly de oliveira
luciano fernando motta





CONTABILIDADE FINANCEIRA




Trabalho de MBA em Controladoria apresentado comoexigência para avaliação do modulo de Contabilidade Financeira da Faculdade Anhanguera de Valinhos, sob a orientação do Prof. Marcelo Delsoto.





VALINHOS
2012

DANILO vittone da silva
kelly suly de oliveira
luciano fernando motta





CONTABILIDADE FINANCEIRA








Valinhos, _____/_______________ de 2012.



Nota ____,__(______________________________)



_________________________________________________
Professor Orientador – Marcelo Delsoto

AGRADECIMENTOS


Agradecemos em primeiro lugar a Deus que iluminou o nosso caminho durante o desenvolvimento deste trabalho. Agradecemos também aos nossos familiares , que de forma especiale carinhosa nos deram força e coragem, nos apoiando nos momentos de dificuldades, que iluminaram de maneira especial os meus pensamentos me levando a buscar mais conhecimentos.
E não deixando de agradecer de forma especial ao professor Marcelo Delsoto, que com as informações ministradas em sala de aula foi base para a elaboração deste árduo trabalho.
E a todos que direta ou indiretamentecontribuíram para a realização do mesmo.




























“O Sucesso parece ser em grande parte uma questão de continuar depois que outros desistiram.”






William Feather




sumario

sumario 5

1. INTRODUÇÃO 8

2. ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL 10

2.1 OBJETIVO 12

2.2 ANALISES12
2.2.1 Vendas 12
2.2.2 Custo da Mercadoria Vendida (CMV) 12
2.2.3 Despesas Operacionais 12
2.2.4 Caixa e Aplicações/Empréstimos e Financiamentos x Imobilizado/Intangível 13
2.2.5 Contas do Patrimônio Líquido 13
2.2.6 Empréstimos de Curto Prazo x Empréstimos de Longo Prazo 13

3. INDICADORES CONOMICOS 14

3.1 ESTRUTURAS DE CAPITAL 14

3.2 INDICES DE LIQUIDEZ 15

3.3 INDICES DEANÁLISE DA RENTABILIDADE 16

3.4 INDICES DE DEPENDENCIA BANCÁRIA 17

4. GIRO DO ATIVO 19

5. MARGEM DE LUCRO 21

6. TAXA DE RETORNO 23

7. TERMÔMETRO DE INSOLVÊNCIA (STEPHEN KANITZ) 24

7.1 EXIGIVEL À LONGO PRAZO DIVIDIDO PELO PATRIMONIO LIQUIDO. 24
7.1.2 Calculos: 25

7.2 FORMULA INSOLVENCIA KANITZ = A + B + C - D – E 27

8. NESSECIDADE DE CAPITAL DE GIRO 28

8.1 CAPITAL DE GIRO 28

8.2 CAPITAL DEGIRO LIQUIDO 30

8.3 NECESSIDADE LIQUIDA DE CAPITAL DE GIRO 31

8.4 DETERMINAÇÃO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO (NCG) 31

9. CICLO OPERACIONAL E CICLO FINANCEIRO 33

9.1 CAPITAL DE GIRO E DESEMBOLSO FINANCEIRO 33

9.2 CICLO OPERACIONAL E CICLO FINANCEIRO 33
9.2.1 Prazo Médio de Rotação de Estoques (PMRE) 34
9.2.2 Prazo Médio de Recebimento de Vendas (PMRV) 34
9.2.3 Prazo Médio dePagamento de Compras (PMPC) 35

9.3 CICLO ECONOMICO 35

9.4 CICLO OPERACIONAL 35

9.5 CICLO FINANCEIRO 36

10 FLUXO DE CAIXA 39

10.1 A IMPORTANCIA DO FLUXO DE CAIXA 39

10.2 VANTAGENS DO FLUXO DE CAIXA 42

10.3 MODELOS DE FLUXOS DE CAIXA 44
10.3.1 Fluxo de Caixa Projetado 44
10.3.2 Fluxo de Caixa Realizado 45

10.4 TIPOS DE FLUXO DE CAIXA 46

10.5 ELABORAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA 47

10.6AMPLIANDO O CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 49

10.7 FLUXO DE CAIXA: O MÉTODO DIRETO 50
10.7.1 DEMNSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 51
10.7.2 FLUXO DE CAIXA – MÉTODO DIRETO 52

10.8 FLUXO DE CAIXA: O MÉTODO INDIRETO 53
10.8.1 Demonstração do Fluxo de Caixa 54
10.8.2 Fluxo de Caixa – Método Ddireto 55

10.9 CARACTERIZAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA 56

11. DMPL (DEMONSTRAÇÕES DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO)...
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