Contabilidade de custos

Determinação da Necessidade de Capital de Giro

A necessidade de capital de giro é função do ciclo de caixa da empresa. Quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-versa. Assim, a redução do ciclo de caixa em resumo, significa receber mais cedo e pagar mais tarde, isso deve ser uma meta da administração financeira. Entretanto, a redução do ciclo de caixa requer a adoção de medidas de natureza operacional, envolvendo o encurtamento dos prazos de estocagem, produção, operação e vendas. O cálculo através do ciclo financeiro possibilita mais facilmente prever a necessidade de capital de giro em função de uma alteração nas políticas de prazos médios ou no volume de vendas. Para gerenciar o Capital de Giro é preciso de um processo contínuo, tomar decisões voltadas para a preservação da liquidez da companhia. O capital de Giro pode fazer uma grande diferença na rentabilidade de uma empresa, pois está envolvido um grande volume de ativos. Para que se chegue à conclusão da necessidade de Capital de Giro não se faz necessário somente um estudo do ponto de vista financeiro, e sim a criação de uma estratégia que possa realmente garantir crescimento, lucro e principalmente segurança para uma vida longa da empresa.
ACO = Ativo Circulante Operacional
PCO = Passivo Circulante Operacional
Fórmula = ACO - PCO
2007: 786.840 - 312.523 = 474.317
2008: 886.876 - 414.144 = 472.732

Necessidade Capital de Giro

2007
FCCL = (ELP + PL) - (RLP + AP)
FCCL = (405.770 + 621.573) - (554.897 + 129.666)
FCCL = 11.027.343 - 684.563
FCCL = 342.780

2008
FCCL = (ELP + PL) - (RLP + AP)
FCCL = (567.056 + 679.243) - (776.103 + 252.171)
FCCL = 124.299 - 1.028.274
FCCL = 218.025
Quando uma empresa tem o volume de liquidez é positivo, significa que o PC está sendo maior que o AC, com resultado despesas financeiras, diminuindo o lucro da mesma, isso se a liquidez estiver com grandes sobras pode significar quem analisa de fora