Cont. Tributária

Questionário

1. Uma empresa apresentou informações parciais, em reais, referentes ao mês de fevereiro de 2014:

Receita de Vendas – R$ 900.000,00
Receita de Aplicações Financeiras – R$ 25.000,00
IR na Fonte sem Aplicações Financeiras – R$ 5.000,00
Ganho de Equivalência Patrimonial – R$ 60.000,00
Ganhos de Capital – R$ 40.000,00
Considerando-se as informações parciais recebidas e a legislação tributária ao Imposto de Renda, aplicável à apuração do IR e da CSLL por estimativa demonstre o valor do IR e da CSLL em reais R$.
R.:
900.000,00 x 8% = 72.000,00

72.000,00 + 40.000 = 112.000,00
112.000,00 x 15% = 16.800,00

Adicional
112.000,00 - 20.000 = 92.000,00
92.000,00 x 10% = 9.200,00

Imposto
16.800,00 + 9.200,00 = 7.600,00

O cálculo de CSLL, o índice é 12%
900.000,00 x 12% = 108.000,00

Receita Financeira entra na base de cálculo
108.000,00 + 40.000,00 + 25.000,00 = 173.000,00
173.000,00 x 9% = 15.570,00

2. A Empresa X iniciou suas atividades no ano de 2009, sendo tributada pelo Lucro Real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 3.000,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 2010 a empresa passou a ser tributada pelo Lucro Presumido retornando ao Lucro Real em 2011, quando obteve um lucro, antes do cálculo do Imposto de Renda de R$ 18.000,00. Neste resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 2.000,00. Com base na legislação vigente demonstre o valor do IR devido em 2011 pela empresa.
3. A Companhia da empresa Y apurou um prejuízo fiscal de R$ 360.000,00 em 2009. Em 2010, obteve um resultado positivo antes do IR e CSLL no valor de R$ 800.000,00, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas em reais:
Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial – R$ 50.000,00
Provisões não Dedutíveis – R$ 90.000,00
Multa Proveniente de uma Autuação Fiscal – R$ 40.000,00
Brindes – R$ 20.000,00
Demonstre o valor do IR a pagar no ano de 2010 em reais.
4. Numa empresa tributada pelo Lucro