Auditoria

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Questões Discursivas
01) Ao acompanhar a realização da auditoria nos Estoques de Mercadorias da empresa o auditor detec-tou uma diferença entre a quantidade física e aquantidade registrada no sistema de controle de esto-que. A diferença a menor no estoque da empresa foi ocasionada pela fragilidade do controle interno: o empregado responsávelpelo controle do estoque efetua o registro contábil de entrada e saída, todos os empregados da empresa têm acesso ao estoque da empresa, mercadorias avariadas ou obsoletas sãodescartadas sem os devidos registros contábeis e acesso dos entregadores ao local de armazenamento das mercadorias. O valor referente à diferença de quantidade foi calculada emR$ 25.000,00.
Como Auditor elabore um relatório apontando as sugestões para a fragilidade do sistema e faça uma proposta de lançamento para ajustar o valor no Diário daEmpresa.
Resposta:

1.
Implantar a segregação de funções não permitindo que o empregado responsável pelo controle físi-co efetue o registro contábil

2.
Restringir oacesso físico ao local de armazenamento do estoque limitando a entrada e permanência para que somente tenham acesso os empregados do setor.

3.
Incluir o descarte demercadorias no sistema contábil efetuando assim o devido registro da perda de mercadoria.

4.
Proibir o acesso dos entregadores ao local de armazenamento.

Proposta delançamento.
Data: dia/mês/ano
Débito: Perda ou Despesas com Perda
Crédito: Mercadorias ou Estoques de Mercadorias R$ 25.000,00
Histórico: Diferença apurada na contagem deestoque.
Ou
Data: dia/mês/ano
Perda ou Despesas com Perda
a Mercadorias ou Estoques de Mercadorias R$ 25.000,00
Histórico: Diferença apurada na contagem de estoque.
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