Auditoria

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Introdução ao e-learning

Ficha Técnica
Título: Autor: Editor: Auditoria Financeira e Controlo Interno Paulo Correia Companhia Própria – Formação e Consultoria, Lda. Edifício World Trade Center, Avenida do Brasil, n.º 1 - 2.º, 1749 – 008 LISBOA Tel: 217 923 811; Fax: 217 923 812/ 3701 www.companhiapropria.pt info@companhiapropria.pt rdidacticos@companhiapropria.pt Entidades Promotoras eApoios: Companhia Própria – Formação e Consultoria Lda e Programa Operacional Emprego, Formação e Desenvolvimento Social (POEFDS), co-financiado pelo Estado Português e pela União Europeia, através do Fundo Social Europeu. Ministério da Segurança Social e do Trabalho. Coordenador: Equipa Técnica: Ana Pinheiro e Luís Ferreira SBI Consulting – Consultoria de Gestão, SA Avenida 5 de Outubro, n.º 10– 8.º andar, 1050 – 056, LISBOA Tel: 213 505 128; Fax: 213 143 492 www.sbi-consulting.com geral@ sbi-consulting.com Revisão, Projecto Gráfico, Design e Paginação: e-Ventos CDACE Pólo Tecnológico de Lisboa, Lote 1 – Edifício CID Estradado Paço do Lumiar, 1600 – 546 LISBOA Tel: 217 101 141; Fax: 217 101 103 info@e-Ventos.pt © Companhia Própria – Formação & Consultoria, Lda, 2004, 1.ª edição

GOVERNODA REPÚBLICA PORTUGUESA

Manual subsidiado pelo Fundo Social Europeu e pelo Estado Português

Todas as marcas ou nomes de empresa referidos neste manual servem única e exclusivamente propósitos pedagógicos e nunca devem ser considerados infracção à propriedade intelectual de qualquer dos proprietários.

Auditoria Financeira

Índice
ÍNDICE ENQUADRAMENTO ÁREA PROFISSIONAL CURSO / SAÍDAPROFISSIONAL NÍVEL DE FORMAÇÃO / QUALIFICAÇÃO COMPONENTE DE FORMAÇÃO UNIDADES DE FORMAÇÃO E DURAÇÃO CONTEÚDOS TEMÁTICOS OBJECTIVOS GLOBAIS CONTEXTUALIZAÇÃO DA SAÍDA PROFISSIONAL OBJECTIVOS E CONTEÚDOS 1 O CONCEITO DE AUDITORIA AUDITORIA 2 PRINCÍPIOS E CONCEITOS FUNDAMENTAIS DE AUDITORIA OBJECTIVOS E CONTEÚDOS DO CAPÍTULO PRINCÍPIOS CONTABILÍSTICOS GERALMENTE ACEITES EFICIÊNCIA DO CONTROLO 3OBJECTIVOS, CONCEITOS E TÉCNICAS O QUE SE ESPERA DO TRABALHO DOS AUDITORES PROCEDIMENTOS GERAIS DE AUDITORIA 2 6 6 7 7 7 8 8 10 11 11 15 15 17 17 17 20 22 22 23

Companhia Própria – Formação & Consultoria, Lda

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Auditoria Financeira

O RISCO EM AUDITORIA 4 CONTROLO INTERNO O CONCEITO DE CONTROLO INTERNO OS PROCEDIMENTOS DO CONTROLO INTERNO

28 30 30 32

4.1 ÁREA DE CAIXA E DEPÓSITOSBANCÁRIOS 4.2 ÁREA DE VENDAS E OUTRAS OPERAÇÕES COM CLIENTES
4.3 ÁREA DE COMPRAS E OUTRAS OPERAÇÕES COM FORNECEDORES

33 36
39

4.4 ÁREA DE CUSTOS E OPERAÇÕES COM O PESSOAL
4.5 ÁREA DE EXISTÊNCIAS 4.6 ÁREA DE IMOBILIZAÇÕES INCORPÓREAS E CUSTOS DIFERENCIADOS

43
47

53 4.7 ÁREA DE MOBILIZAÇÕES CORPÓREAS 55

4.8 ÁREA DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS 4.9 ÁREA DE EMPRÉSTIMOS OBTIDOS
LIMITAÇÕES DOCONTROLO INTERNO 5 METODOLOGIAS DE AVALIAÇÃO DO CONTROLO INTERNO AVALIAÇÃO PRELIMINAR DO RISCO DE CONTROL

57 59
60 62 62

COMPREENSÃO DOS SISTEMAS CONTABILÍSTICO E DE CONTROLO INTERNO 63 TESTES DE CONTROLO 66

RELATÓRIO COM SUGESTÕES
6 PAPÉIS DE TRABALHO PAPÉIS DE TRABALHO

67
69 69

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6.1 DOSSIERPERMANENTE 6.2 DOSSIER CORRENTE 7 AUDITORIA ÀS ÁREAS OPERACIONAIS ÁREA DE IMOBILIZAÇÕES INCORPÓREAS ÁREA DE IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS ÁREA DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS ÁREA DE EXISTÊNCIAS ÁREA DE VENDAS E CONTAS A RECEBER ÁREA DE DISPONIBILIDADES ÁREA DE CAPITAL PRÓPRIO ÁREA PROVISÕES E DIFERIMENTOS ÁREA EMPRÉSTIMOS OBTIDOS ÁREA DE COMPRAS E CONTAS A PAGAR ÁREA DE IMPOSTOS 8 PREVENÇÃO E DETECÇÃO DE FRAUDES EERROS FRAUDE E ERRO PROTECÇÃO CONTRA A FRAUDE 9 CONCEITO DE “VALUE FOR MONEY” VALUE FOR MONEY DETERMINAÇÃO DO VALUE FOR MONEY OBTER UM BOM VALUE FOR MONEY VANTAGENS DO VALUE FOR MONEY

71 72 74 74 76 78 80 82 84 85 86 89 90 93 95 95 97 101 101 102 102 103

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10 DA AUDITORIA FINANCEIRA À AUDITORIA DE GESTÃO A...
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