Auditoria

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CONTROLE E AUDITORIA GOVERNAMENTAL COM ENFOQUE EM AUDITORIA OPERACIONAL

Alci Malaquias de Oliveira

Brasília, outubro de 1996.

SUMÁRIO

RESUMO .................................................................................................. 3 INTRODUÇÃO ........................................................................................ 5 CAPÍTULO I - O DESENVOLVIMENTO DAAUDITORIA OPERACIONAL ........................................................... 6 CAPÍTULO II - POSICIONANDO O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO NA MISSÃO DE APOIAR O TCU.......... 13 1.1 - Controle Interno - Visão Externa - Clientela da SFC...................... 15 CAPÍTULO III - NORMAS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OPERACIONAL ......................................................... 17 3.1 - Normas deAuditoria Operacional Existentes ................................. 17 3.2 - Padrão para avaliação .................................................................... 19 3.3 - Resultados da Auditoria Operacional ............................................. 20 3.4 - Equipe de Auditoria....................................................................... 23 CAPÍTULO IV - ETAPAS DA AUDITORIAOPERACIONAL MODELO DESENVOLVIDO PELO TCU................ 24 4.1 - Planejamento ................................................................................. 24 4.2 - Execução da Auditoria Operacional ............................................... 26 CAPÍTULO V - ESTUDO PRELIMINAR À REALIZAÇÃO DA AUDITORIA OPERACIONAL.................................. 27 5.1 - Informações a serem Obtidas em umLevantamento ....................... 28 5.2 - Método de obter Informações para o Levantamento e/ou Estudo Preliminar .............................................................................................. 30 5.3 - Resultados do Levantamento ......................................................... 31 CAPÍTULO VI - PLANEJAMENTO E PROGRAMAÇÃO DO TRABALHO DE AUDITORIA ..................................32 6.1 - Como Iniciar o Planejamento ......................................................... 33 6.2 - Como Elaborar um Plano de Auditoria .......................................... 33 6.3 - O Programa de Auditoria............................................................... 34 6.4 - Revisão Detalhada ......................................................................... 35 CAPÍTULO VII -REALIZAÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA ............................................................... 36 7.1 - Relações entre Políticas e Procedimentos ou Práticas..................... 37 7.2 - Cuidados que o Auditor Governamental Precisa ter ao Realizar Auditoria Operacional............................................................................ 38 7.3 - Tipos de Evidência........................................................................ 39 7.4 - Como comparar Transações ou Eventos, Tomados Individualmente, com Procedimentos Estabelecidos.......................................................... 40 7.5 - Como conhecer e Calcular o Efeito................................................ 40 7.6 - Como Determinar as Causas ..........................................................41 7.7 - Como Tirar Conclusões e Fazer Recomendações ........................... 42 7.8 - Como Conseguir os Comentários da Administração....................... 42 CAPÍTULO VIII - A ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO................... 44 CONCLUSÃO ........................................................................................ 48 BIBLIOGRAFIA.................................................................................... 50

RESUMO

CONTROLE E AUDITORIA GOVERNAMENTAL COM ENFOQUE EM AUDITORIA OPERACIONAL

Controle e Auditoria Governamental enfocando Auditoria Operacional é a questão desenvolvida neste trabalho. A auditoria operacional fundamenta-se no trabalho realizado nos setores público e privado. Muitos progressos alcançados podem ser creditados à Controladoria Geral dos...
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