Auditoria de suprimentos

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PROGRAMAS DE AUDITORIA 
ÁREA: GESTÃO DE SUPRIMENTO DE BENS E 
SERVIÇOS 

Rio de Janeiro - RJ
Setembro de 2009


 
JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY 
Secretário de Estado de Fazenda 
 
RENATO AUGUSTO ZAGALLO VILLELA DOS SANTOS 
Subsecretaria Geral de Fazenda 
 
EUGENIO MANUEL DA SILVA MACHADO 
Auditor‐Geral do Estado 
 
RUI CESAR DOS SANTOS CHAGAS Superintendente de Gestão sobre Auditorias 
 
CARLOS HENRIQUE  SODRÉ COUTINHO 
Coordenador de Auditoria – 1º CAE 
 
ALCINDO FERNANDES 
Coordenador de Auditoria – 2º CAE 
 
SANDRA REGINA LOPES DE OLIVEIRA 
Coordenador de Auditoria – 3º CAE 
 
ANDRÉA ANDRADE LENGRUBER 
Coordenador de Auditoria – 4º CAE 
 
TERESA FRANCISCA DO NASCIMENTO 
Coordenador de Auditoria – 5º CAE 
 SILVIA MATUSCELLI CAMARA 
Coordenador de Auditoria – 6º CAE 
 
ROBSON RAMOS OLIVEIRA 
Coordenador de Revisão, de Normas e Procedimentos 
 
 
 
ELABORAÇÃO 
Robson Ramos Oliveira 
Rui Cesar dos Santos Chagas 
 
 
Informações: 
Tel: 2334‐4881 
Fax: 2334‐4538 
Correio Eletrônico: age@sef.rj.gov.br 
 
 
 
Auditoria Geral do Estado 
Rua da Alfândega n.º 48, 6.º andar — Centro CEP:  20070 – 000 Rio de Janeiro ‐ RJ 

 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
 
 
 
Apresentação 
Procedimentos para Exame das Contratações de Obras, Serviços e Bens 
Fluxograma de Processo 
Planejamento de Auditoria 
Possibilidade  de  Achados,  Classificação  dos  Pontos  e  Catálogo  de 
Recomendações 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

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APRESENTAÇÃO 
 
 
O presente Programa de Auditoria na área da Gestão de Suprimento de Bens e Serviços integra 
as  matérias  que  se  relacionam  com  os  procedimentos  e  as  estratégias  metodológicas  a  serem 
perseguidas  quando  da  execução  de  auditorias,  sendo  parte  integrante  do  Manual  de Auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro. 
 
Esta  publicação  objetiva  uniformizar  procedimentos  de  auditoria  na  área  da  Gestão  de 
Suprimento  de  Bens  e  Serviços  e  foi  concebida  a  partir  dos  principais  achados  decorrentes  de 
exames efetuados em auditorias deflagradas no âmbito da Auditoria Geral do Estado. 
 
O  presente  Programa  de  Auditoria  está  dividido  em  quatro partes,  a  saber:  1.  Procedimentos 
para  Exame  das  Contratações  de  Obras,  Serviços  e  Bens;  2.  Fluxograma  de  Processo;  3. 
Planejamento  de  Auditoria  e  4.  Possibilidade  de  Achados,  Classificação  dos  Pontos  e  Catálogo 
de Recomendações. 
 
Por  último,  ressaltamos  que  o  presente  trabalho  deverá  ser  constantemente  atualizado.  Por isso, sugestões poderão ser endereçadas ao seguinte endereço: WWW.age@fazenda.rj.gov.br. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
 
Área: Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços 
 
1 Procedimentos para Exame das Contratações de Obras, Serviços e Bens 
 
1.1 Assunto: Formalização Legal 
Objetivo: Comprovar a observância das exigências legais na etapa da composição dos procedimentos licitatórios ou pregões. 
 
Procedimentos: 
1.1.1 Objeto: Requisição do objeto a ser contratado 
Procedimento:  
Verificar se a abertura de procedimento licitatório, sua dispensa e 
inexigibilidade, ou de pregão foi precedida de requisição aprovada  pela 
autoridade competente 
Base Normativa: 
Art. 14 da Lei 8.666/93 
Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade 
Âmbito: 
Administração Direta, Indireta e Fundos 
 
1.1.2 Objeto: Clareza na descrição do objeto a ser contratado 
Procedimento:  
a) Verificar se a redação da cláusula do objeto é clara; 
b)  Verificar  a  utilização  de  termos  subjetivos  na  cláusula  do  objeto  do 
contrato, tipo “apoiar”, “estimular” ou outros; 
c)  Na  hipótese  de  terem  sido ...
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