ATPS CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Comercio de camiseta básica diversas cores

Quantidade comprada no mês e preço unitário de compra

Tamanho
Quantidade
Valor/und
P/M/G/GG
10.000
R$ 7,47
Preço de compra conforme site: http://www.agitabrasilcamisetas.com.br/

Quantidade vendida no mês e preço unitário de venda

Tamanho
Quantidade
Valor/und
P/M/G/GG
8.413
R$ 15,09

Calculo do Mark up:

Mark up I - 100÷100-32 = 1,470588
Preço de venda antes dos impostos = 1,470588 x 7,47 = R$ 10,98

Mark up I I - 100÷100-27,25 = 1,374570
Preço de venda com impostos para lucro de 30% = 1,374570 x 10,98 = R$ 15,09

Valor unitário das Despesas Comerciais, por unidade do produto vendido.

Tamanho
Valor/und
Comissão 2% und
P/M/G
R$ 15,09
R$ 0,30

Valor unitário das Despesas Administrativas (exceto folha de pagamento), por unidade do produto vendido.

Despesas
Valor total
Valor und.
Aluguel
R$ 3.500
R$ 0,42
Telefone
R$ 278,50
R$ 0,03
Energia elétrica
R$ 476,89
R$ 0,06

Valor unitário das Despesas Financeiras, por unidade do produto vendido.

Despesas Financeiras R$ 0,15

Tributação ICMS

Forma de cobrança
Apuração Normal
Fundamento legal
LEI 6.374 - Atualizada até a Lei 13.918, de 22-12-2009.
Alíquota ICMS
18%

O demonstrativo da apuração mensal (considerando créditos e débitos do imposto).

ENTRADA
SAIDA
QUANTIDADE
10.000
8.413
VALOR UND. R$ 7,47 R$ 15,09
VALOR DOS PRODUTOS R$ 74.700,00 R$ 126.952,17
ICMS 18% R$ 13.446,00 R$ 22.851,39
VALOR DA NOTA FISCAL R$ 88.146,00 R$ 149.803,56

DEBITO ICMS R$ 22.851,39

CRÉDITO ICMS R$ 13.446,00

ICMS A RECOLHER R$ 9.405,39

Os valores num DRE preliminar (considerando também a Receita Bruta de Vendas).

DRE - DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO

RECEITA BRUTA DE VENDA-------------------------------------------------------------------------------------------------- R$ 126.952,17 ( - )