Atps contabilidade tributaria

Etapa 3
Passo 2- Calcule e contabilize as variações abaixo: A) Juros sobre o capital próprio, pela taxa de 10% com IR a ser retido pela alíquota de 15%. Adotar os critérios para contabilização fixados pela legislação tributária.

Capital subscrito R$ 600.000,00
Capital a realizar R$ 50.000,00
Reserva legal R$ 109.000,00
Lucros Acumulados R$ 11.000,00 Total Patrim. Liq. R$ 770.000,00
(Reserva Legal + Lucros Acumulados) / 2 = (109.000,00 + 11.000,00) / 2 = 60.000,00 IR = 60.000,00 X 15/100 = 9.000,00 Contabilização: Débito Despesas operacionais Despesas financeiras | R$ 60.000,00 | Crédito Ativo Circulante Juros s/ capital Próprio a pagar IRRF a recolher | 51.000,00 9.000,00 | B-) Provisão para Contribuição Social pela taxa de 9%, considerando que a base de cálculo deverá ser excluída a receita de participação societária no montante de R$ 24.000,00. | VENDAS DE MERCADORIAS | Receitas Brutas | 2.000.000,00 | | | Deduções p/apuração da base de cálculo | | Vendas canceladas | 50.000,00 | Descontos incondicionais | 20.000,00 | TOTAL DAS EXCLUSÕES | 70.000,00 | | | Receita liquida p/ efeito da apuração da base cálculo | 1.930.000,00 | | | Total das receitas líquidas | 2.012.000,00 | Aplicação da alíquota de 12% para determinar a base de cálculo | 12 % | Base de cálculo | 231.600,00 | (-) receita de participação societária | 24.000,00 | Total da base de cálculo da contribuição social | 207.600,00 | | | Cálculo da contribuição devida | | Alíquota da contribuição social | 9 % | Contribuição social | 18.684,00 |

CONTABILIZAÇÃO: Débito Despesas operacionais Contribuição social | R$ 18.684,00 | Crédito Ativo Circulante Contribuição social a recolher | 18.684,00 |

C-)