Analise das indedudilidas do irpj

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RESUMO

Para o presente trabalho de cunho bibliográfico foi abordado a área da Contabilidade Tributária, que é um ramo específico da Contabilidade; a área estudada tem como fundamento controlar as obrigações tributárias das empresas e orienta como cumprir as obrigações de acordo com a Legislação Tributária. Bem como uma ferramenta para cumprir obrigações pode ser utilizada de forma a elaborarplanejamento tributário eficiente. O tema escolhido foi “análise das indeditibilidades no equacionamento do Lucro Tributável para fins de quantificação do IRPJ . É intenção desta pesquisa ...









Palavras- Chave:Contabilidade Tributária, IRPJ, Lucro Real, Indedutibilidades






Lista de siglas e abreviaturas


CFC Conselho Federal de Contabilidade
CPC Comitê dePronunciamentos Contábeis
CTN Código Tributário Nacional
CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
CVM Comissão de Valores Mobiliários
DIPJ Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica
EFD Escrituração Fiscal Digital
FCONT Controle Fiscal Contábil de Transição
IRPJ Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
IPI Impostos sobre produtos industrializadosLALUR Livro de Apuração do Lucro Real
RFB Receita Federal do Brasil
RIR Regulamento do Imposto de Renda
RTT Regime Tributário de Transição





Sumário
1 INTRODUÇÃO 10
1.1 Áreas de conhecimento 10
1.2 Temas de pesquisa 10
1.3 Situações Problemáticas 10
1.5 Objetivos: Geral e Específico 11
1.5.1 Objetivo Geral 11
1.5.2 Objetivos Específicos 11
1.6 Justificativa 11
1.7Metodologia utilizada 12
1.8 Estruturas do Relatório 12
2 REVISÃO BIBLIOGRÁFICA 12
2.1 Contabilidade Geral 12
2.1.1 História 13
2.1.2 Conceito 14
2.1.3 Objetivo 15
2.1.4 Usuários 15
2.1.6 Princípios Fundamentais da Contabilidade. 16
2.1.7 Definição de Postulados e Convenções 18
2.1.8 Demonstrações Contábeis 19
2.2 Contabilidade Tributária 20
2.2.1 Conceito 20
2.2.2 Objetivo 20
2.2.3Legislação Tributária 22
2.2.3.1 Tributo 23
2.2.3.2 Espécies de Tributos 24
2.2.3.2.1 Impostos 25
2.2.3.2.2 Taxas 26
2.2.3.2.3 Contribuição de Melhoria 26
2.2.3.3 Elementos Fundamentais do Tributo 27
2. 2.3.3.1 Fato Gerador 27
2.2.3.3.2 Contribuinte ou Responsável 28
2.2.3.3.3 Base de Cálculo 29
2.2.3.3.4 Alíquota 29
2.2.3.3.5 Adicional 30
2.3 Apuração IRPJ e CSLL 30
2.3.1 Tipos deTributação 30
2.3.1.1 Simples Nacional 30
2.3.1.1.1 Empresas que podem aderir ao Simples Nacional 31
2.3.1.1.2 Empresas impedidas à opção ao Simples Nacional 31
2.3.1.2 Lucro Presumido 33
2.3.1.2.1 Quais empresas podem optar pelo regime de tributação do lucro presumido 33
2.3.1.2.2 Percentuais 34
2.3.1.3 Lucro Arbitrado 36
2.3.1.4 Lucro Real 37
2.3.1.4.1 Pessoas Jurídicas obrigadas ao LucroReal 38
2.4 Obrigações Acessórias 39
2.4.1 LALUR- Livro de Apuração do Lucro Real 39
2.4.2 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição 40
2.4.3 DIPJ - Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica 41
2.5 Adições e Exclusões 42
2.5.1 Adições e exclusões permanentes e temporárias 43
2.5.2 Adições e Exclusões não computadas na apuração do lucro líquido 44
2.5.2.1 –Exemplos Adições e Exclusões não computadas na apuração do lucro líquido 45
Exemplo das Adições não computadas na apuração do lucro líquido 45
Exemplo das Exclusões não computadas na apuração do lucro líquido 45
2.5.3 Lista das Adições e Exclusões 46
2.5.3.1 – Lista das Adições 46
2.5.3.2 – Lista das Exclusões 51
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS 53
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 541 INTRODUÇÃO

1.1 Áreas de conhecimento
A área de conhecimento estudada para a realização deste trabalho será a “Contabilidade Tributária.”
1.2 Temas de pesquisa
O tema abordado para elaboração do trabalho de conclusão de curso será as análises das indedutibilidades no equacionamento do lucro tributável para fins de quantificação do imposto de renda das pessoas jurídicas....
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