Ágio

Trabalho Imposto de Renda – Amortização de Ágio (IRPJ/CSLL)

Descrição da Operação

Empresa envolvidas
"Gerdau".....................................Gerdau S/A
"Participações"............................Gerdau Participações S/A
"Açominas".................................Gerdau Açominas S/A (FISCALIZADA)
"Internacional"............................Gerdau Internacional Empreendimentos Ltda.
"Aços Especiais".........................Gerdau Aços Especiais S/A
"Comercial".................................Gerdau Comercial de Aços S/A
"Aços Longos"............................Gerdau Aços Longos S/A
"AS Participações".......................Gerdau América do Sul Participações S/A

1 Etapa
29/12/2004
(a) aumento do capital social da Gerdau Participações de R$ 422.360,00 para R$ 15.227.078.630,00, com a emissão de 9.248.942.700 ações ordinárias que a Gerdau integralizou com todas as ações da Açominas no valor de R$ 13.698.283.480,00 e também com ações da Internacional (passou 22,8% das cotas) por R$ 1.5238.372.790,00.
(b) o ganho de capital auferido pela Gerdau ficou diferido por força do art. 36 da Lei 10.637/02. (esse art. Foi revogado em novembro de 2005)
(c) houve ágio na Gerdau Participações de R$ 886.881.149,16 (da Internacional) e de R$ 9.218.364.570,06 (da Açominas).
2 Etapa
06/05/2005
(a) aumento do capital social da Participações de R$ 15.227.078.630,00 para R$ 15.777.078.630,00, com a emissão de novas ações ordinárias que o Banco Itaú BBA S/A integralizou em dinheiro.
(b) nesse momento já havia sido feito um Protocolo de Intenções de 28/04/05 que determinava que a Açominas incorporaria a Participações.

3 Etapa
09/05/2005
(a) Açominas incorpora Participações e começa a amortizar o ágio de R$ 9.218.365.570,06.
(b) Participações já havia provisionado 66% do ágio da Açominas (conforme exigência da CVM) no valor de R$ 6.084.120.616,23. A diferença entre ágio e provisão,