Unopar Teste

Páginas: 3 (634 palavras) Publicado: 8 de abril de 2014
PROFESSOR
VÂNIA MACHADO

Mestranda em Metodologias para o Ensino
de Linguagens e suas Tecnologias
Contadora

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
E ORÇAMENTÁRIA 
Aula 5Projeção dos Orçamentos Financeiros

CONTEÚDO
Orçamento da Demonstração do Resultado;
Orçamento de Caixa;
Orçamento de Contas a Pagar;
Orçamento de Contas a Receber;
Fluxo de Caixa.

Orçamento do Balanço;
Patrimonial;Revisão.

TABELA 09 – DEMONSTRATIVO 
DO RESULTADO ORÇADO

1

ORÇAMENTO DE CAIXA
Tem como objetivo assegurar recursos 
monetários suficientes para atender às operações da empresa estabelecidas nas
outras peças orçamentárias;
O orçamento de caixa pode ser preparado 
através do fluxo de caixa em que são 
relacionadas as entradas
e saídas de caixa previstas.

ORÇAMENTO DE CAIXAFinalidades:
Permitir a coordenação dos recursos
financeiros em relação a: Capital
de Giro Total; Vendas;
Investimentos;
e Capital de Terceiros.
Estabelecer bases sólidas paraa política de crédito;
Estabelecer bases sólidas para 
o controle corrente da posição 
financeira.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Exemplo:
Dos materiais diretos 50% são liquidados
no momento da compra e 50% são pagosno mês seguinte. O saldo
de fornecedores
em 31 de dezembro
é de R$ 12.000,00.
Os salários (MOD) são pagos
dentro do mês.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Finalidades:
Indicar a posição financeiraprovável em resultado
das operações planejadas;
Indicar excesso ou a insuficiência
de disponibilidades;
Indicar a necessidade
de empréstimos ou
a disponibilidade de fundos
para investimento temporário;ORÇAMENTO DE CAIXA
Exemplo:
O saldo inicial do caixa em janeiro
é R$ 45.000.
Do valor das vendas, 60% 
é vendido a vista e os outros 
40% para o mês seguinte.
O valor das contas a receberde dezembro é de R$ 60.000,00
A empresa não espera grandes
perdas com não cobráveis.

ORÇAMENTO DE CAIXA
Continuação do Exemplo:
Todos os custos indiretos de fabricação,...
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