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CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO DE SEGURANÇA PRIVADA DISCIPLINA – AUDITORIA E INVESTIGAÇÕES SOBRE FRAUDES. 1. Introdução ao Estudo sobre Fraudes.

OBJETIVO DA AULA.

Capacitar o gestor de segurança a empregar as metodologias doutrinárias sobre Auditoria e Investigações sobre Fraudes.

SUMÁRIO

1. Introdução ao Estudo de fraudes. 1.1. Introdução ao Mundo das Fraudes. 1.2. Conceito de Fraude. 1.3. Moralidades de Fraudes. 1.4. Tipos de Fraudes Contábeis. 1.5. Uso da Contabilidade para Fraudar. 1.6. Fraude em relação ao Poder da Auditoria. 1.7. Locais de Evidência de Derivação das Fraudes. CONCLUSÃO

1. Introdução ao Estudo de Fraudes.

1.1. Introdução ao Mundo das Fraudes. 1.1.1. Desde as origens da economia (alguns milhares de anos atrás) existem, na vida das pessoas e no mundo dos negócios, "golpistas" que se dedicam a por em prática vários tipos de fraudes, armadilhas, sistemas e esquemas para enganar e roubar o próximo. 1.1.2. O código de Hammurabi (aproximadamente 1750 a. C.). Um dos mais antigos conjuntos de leis já encontradas define vários casos de fraudes e suas punições. 1.1.3. Falsa Múmia de Gato. Pesquisas recentes descobriram, também, que antigos egípcios, por volta de 500 a. C., fraudavam ricos e nobres vendendo falsos gatos e outros animais sagrados embalsamados para suas cerimônias fúnebres. As múmias de animais fraudulentas, na realidade, continham somente gravetos e algodão, em alguns casos continham também pedaços de ossos de outros animais.  Raio X de falsa múmia de gato.

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Suposta múmia de íbis (um tipo de pássaro sagrado), por fora.

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Raio X da suposta múmia de íbis, na realidade uma fraude.

1.1.4. As mitologias são outro interessante parâmetro, pois em todas as civilizações, costumavam representar e divinizar situações e caracteres tipicamente humanos. A. Nas mitologias Grega e Romana, Hermes (ou Mercúrio), considerado o deus dos ladrões e fraudadores, aplicava vários golpes nos demais deuses e por isso tinha