Trabalho de Controladoria

1.CONCEITUAÇÃO DE SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

O controle interno de uma organização é um plano global que integra o modelo de gestão e seus procedimentos ordenadamente em processos, atividades e tarefas. Os processos e atividades estão difundidos por toda organização. Isso é necessário para controlar e assegurar seus ativos. O sistema de controle interno é definido por Peleias, no IOB Nº 37/2003, como uma combinação de políticas, procedimentos, sistemas operacionais de informação e outros instrumentos, mantidos pelas organizações. Deve ser estabelecido por determinação dos proprietários, controladores ou administradores.

Por que é necessário implantar um sistema de controle interno? Para proteger o patrimônio e os resultados; auxiliar a administração na condução eficiente dos negócios; promover e avaliar a eficiência operacional e comunicar diretrizes.

O sistema de controle interno precisa considerar:

- estrutura organizacional e a elaboração de um organograma ,estabelecendo as relações organizacionais e os limites de autoridade;- instruções operacionais escritas, com autorizações, aprovações e linhas de autoridades claramente definidas;- estrutura contábil que considere contabilidade geral, de custos,orçamento, execução fiscal, rotinas de fechamento contábil,procedimentos de auditoria e respectivos manuais;- qualificação profissional dos empregados compatível com sua autoridade e atribuições.

2. IMPLANTAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS

A decisão sobre a implantação de um Sistema de Controles Internos deve partir da direção da empresa, dos proprietários ou dos acionistas,considerando a necessidade de instituir um sistema de informações padronizado e de controles dos ativos da empresa, de tal forma que possa permitir à gestão a tomada de decisões e, principalmente, a continuidade da empresa.

Para Padoveze (2000), seria interessante que o profissional contábil fosse o usuário que conseguisse detectar a necessidade de mudar. Isso significaria