Trabalho de auditoria das demonstrações financeiras

Páginas: 15 (3501 palavras) Publicado: 22 de abril de 2013
FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS
MBA em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria
Trabalho de Auditoria das Demonstrações Financeiras
Alunos:
Carlos Norberto Ribeiro - 003373/2011
André Chehadi - 008705/2012

Parte 1

Pontos de atenção:
a) Conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e seu grau de confiabilidade;
b) O conhecimento detalhado do sistema contábil ede controle internos da entidade e seu grau de confiabilidade;
c) Os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações quer pelo complexidade de suas atividades;
d) A natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
e) A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
f) O uso dotrabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
g) A natureza o conteúdo e oportunidades de pareceres, relatórios e outros informes a serem entregues à entidade;
h) A necessidade de atender prazos estabelecidos por entidades reguladoras e para a entidade prestar informações aos demais usuários externos.
Processos chaves da Empresa:
a) Obtenção de Alvarás eLicenças
b) Compra de terrenos
c) Relacionamento com parceiros
d) Sustentabilidade

Riscos de Controle nos processo de Obtenção de Licenças e Relacionamento com Parceiros:
a) Obtenção de licenças
- Atraso nos alvarás de construção;
- Greve no setor público;
- Erro na documentação solicitada pelos órgãos públicos;
- Pessoal não qualificado;
- Falta de histórico dos processosanteriores;
- Não observação de procedimentos para os diversos municípios de atuação;
- Inexistência de compliance;
- Extravio de documentos;
- Início de obra sem regulamentação;
- Problemas com certidões negativas.

b) Relacionamento com Parceiros
- Atraso na construção da obra;
- Falta de qualidade dos materiais utilizados para a construção;
- Falta de sinergia equipe local e equipedo parceiro;
- Demora na aprovação de projetos;
- Falta de mão de obra qualificada;
- Divergências administrativas;
- Inexistência de compliance;
- Atendimento pós venda não satisfatório;
- Divergências financeiras;
- Divergências culturais e procedimentos internos com os parceiros.
Parte 2
Para analise das demonstrações financeiras tomamos como base os demonstrativos individuais dacompanhia nos anos 2010 e 2011.
Evolução do Índice de Endividamento
  | Ano 1 | Ano 2 |
Passivo | 922.918 | 1.087.777 |
Ativo total | 1.960.519 | 2.593.007 |
End. Total=passivo/ativo total | 47,08% | 41,95% |

Evolução d Índice de Endividamento de Curto Prazo
  | Ano 1 | Ano 2 |
Passivo Circulante | 357.504 | 488.111 |
Ativo total | 1.960.519 | 2.593.007 |
End. Total=passivo/ativototal | 18,24% | 18,82% |

Evolução do Índice de Participação do Capital Próprio da Cia.
  | Ano 1 | Ano 2 |
Patrimônio Líquido | 1.037.601 | 1.505.230 |
Ativo total | 1.960.519 | 2.593.007 |
End. Total=passivo/ativo total | 52,92% | 58,05% |

Evolução do Índice de Liquidez corrente
  | Ano 1 | Ano 2 |
Ativo Circulante | 161.409 | 308.983 |
Passivo Circulante | 443.302 | 488.111 |End. Total=passivo/ativo total | 36,41% | 63,30% |

Principais Indicadores

Margem Bruta Ajustada:
11,0 p.p. superior ao 4T11.

VGV Entregue: aumento de
483,8% no 1T12 vs. 1T11.
Queda de 31,5% no

Cash Burn no 1T12 vs. 1T11.

Destaques

Receita Líquida de R$ 279,2 milhões no 1T12, redução de 12,8% em relação ao 4T11, refletindo um volume de vendas contratadas inferior no períodoe um menor ritmo de evolução financeira das obras. Como consequência do baixo receitamento, o resultado da Companhia foi afetado, dado a menor base para a dissolução dos encargos financeiros e das despesas operacionais.
Apesar do baixo receitamento, a Margem Bruta Ajustada foi 11,0 p.p. superior ao último trimestre de 2011, situando-se em 31,3% (20,3% no 4T11).
Início da construção do estande...
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