TG CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

O senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa “Aço Forte Ltda.”, que atua no ramo industrial.
Tem como sua contadora a sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar ao senhor Amarildo as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica correntes dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria “Sol Nascente Ltda.”
Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$
85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol
Nascente Ltda.” por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo.

a recuperar
ICMS
IPI
PIS
COFINS

valores
R$ 10.288,08
R$ 8.573,40

Pelo Lucro Presumido a pagar valores ICMS
R$ 29.800,68
IPI
R$ 37.250,85
PIS
R$ 1.614,20
COFINS
R$ 7.450,17

Compras a prazo de matérias-primas, em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda.
IPI 10% = R$ 8.573,40
ICMS 12% = R$ 10.288,08
D - Estoque = R$ 75.445,92
D - IPI a recuperar = R$ 8.573,40
D - ICMS a recuperar = R$ 10.822,08
C - Fornecedores = R$ 94.307,40
D - IPI a recolher = R$ 8.573,40
C - IPI a recuperar = R$ 8.573,40
D - ICMS a recolher = R$ 10.288,08
C - ICMS a recuperar = R$ 10.288,08

Venda a prazo da sua produção para a indústria "Sol Nascente Ltda.", ao final do mês.
IPI 15% = R$ 37.250,85
ICMS 12% = R$ 29.800,68
PIS 0,65% = R$ 1.614,20
COFINS 3% = R$ 7.450,17
D - Clientes = R$ 285.589,85
C - Venda de Mercadoria = R$ 285.589,85
D - IPI s/ vendas = R$ 37.250,85
C - IPI a recolher = R$ R$ 37.250,85
D - ICMS s/ vendas = RS 29.800,68
C - ICMS a recolher = RS 29.800,68

Apuração: a pagar a pagar a pagar a pagar

D - PIS s/ vendas = R$ 1.614,20
C - PIS a recolher = R$ 1.614,20
D - COFINS s/ vendas = R$ 7.450,17
C - COFINS a recolher = R$ 7.450,17