TG 2o BIM2014 OK

TRABALHO EM GRUPO – TG

SANDRA REGINA SARDINHA PINHEIRO RA 1319030 VALERIA SARDINHA MOMI RA 1318851

POLO VILA RE
POLO ANALIA FRANCO

2014

a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?

Matéria-prima
178.115,00

ICMS (12%)
21.373,80

IPI (10%)
17.811,50

Calculos:

ICMS - 178.115,00*12% = 21.373,80

IPI - 178.115,00*10% = 17.811,50

b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria gano ou perda nos tributos?

Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatorio sobre a situação apurada.

Lucro Presumido

Lucro Real

Comparativo

Matéria-prima
178.115,00

Matéria-prima
178.115,00

Matéria-prima
178.115,00

ICMS (12%)
21.373,80

ICMS (12%)
21.373,80

ICMS (12%)
0,00

IPI (10%)
17.811,50

IPI (10%)
17.811,50

IPI (10%)
0,00

Pis
0,00

Pis (1,65%)
2.938,90

Pis (1,65%)
2.938,90

Cofins
0,00

Cofins (7,60%)
13.536,74

Cofins (7,60%)
13.536,74

Total
39.185,30

55.660,94

16.475,64

Referente ao ICMS - IPI no quadro comparativo não haverá nenhuma diferença entre ambos seria o mesmo valor a recuperar.

No lucro presumido o regime cumulativo não poderá recuperar o PIS/COFINS no momento da aquisição de materiais, portanto no lucro real utiliza-se o regime não cumulativo podendo deduzir os créditos sobre PIS/COFINS permitidos expressamente em lei; tornando-se um ganho nos tributos a opção do lucro real na aquisição de materiais.

Calculos:

ICMS - 178.115,00*12% = 21.373,80

IPI - 178.115,00*10% = 17.811,50

PIS-178.115,00*1,65% = 2.938,90

Cofins - 178.115,00*7,60% = 13.536,74

Total - 21.373,80+17.811,50=39.185,30

Total - 21.373,80+17.811,50+2.938,90+13.536,74=55.660,94
Total – 2.938,90+13.536,74=16.475,64

c)Durante uma palestra com os empresários da regiao, foi comentado que as exportações poderão

ter as aliquotas reduzidas em 30%,