resumom

7.2.2 Custo de Reciprocidade Bancária
As reciprocidades bancárias não devem ser dadas em favorecimentos ou concessões e sim em volume de operações, pois instituições financeiras dificilmente se dispõem a fazer alguma operação que resulte em perda para elas. Algumas despesas exigidas pelo banco podem estar camufladas pelas reciprocidades.
Se uma empresa necessita de um empréstimo bancário no valor de R$ 1.000.000,00 com a taxa de juros à 25% a.a., dentro do prazo de três meses, a empresa precisa deixar aplicado um valos de R$ 200.000,00 pelo mesmo prazo para que o custo do empréstimo não ser de 25% a.a. devido à taxa de aplicação ser menor que a taxa do empréstimo.
Caso a taxa de aplicação seja em torno de 18% a.a. e que não incidam impostos, o cálculo é feito da seguinte forma:
Juros do Empréstimo R$ 1.000,00 x (1.25 90/360 - 1)
=
R$ 57.371,23
(-) Juros da Aplicação R$ 200.000,00 x (1,18 90/360 - 1)
=
R$ 8.449,33

(=) Juros líquidos R$ 48.921,90

O juros de R$ 48.921,90 é pago para o empréstimo no valor efetivo de R$ 800.000,00, portanto o custo efetivo do empréstimo é de 26,80% a.a., calculado assim:
(R$ 48.921,90 / R$ 800.000,00 + 1) 360/90 – 1 = 26,80% a.a.

7.2.3. Tarifas Bancárias

Uma empresa está decidindo em qual banco irá fazer as suas cobranças simples de suas duplicatas. A média de valores é de R$ 2.000,00 e a média de duplicatas é de 1.450, e a empresa tem duas alternativas:
Banco Direto: valor unitário de cada duplicata é de R$ 2,10, que será debitado no final do mês, e faz o crédito da cobrança em D + 1 (Data da cobrança + um dia);
Banco indireto: valor unitário de cada duplicata é de R$ 0,80, que será debitado no final do mês, e faz o crédito da cobrança em D + 2, e abre uma conta garantida com taxa de juros de 2,65% a.m.
O valor mensal da tarifa cobrada pelo banco Direto é de R$ 3.045,00 (1.450 duplicatas x R$ 2,10 = R$ 3.045,00).
O valor mensal da tarifa cobrada pelo bando Indireto é de R$