Resumo de contabilidade

Plano de Contas
A T I V O
ATIVO CIRCULANTE - AC

Disponível
• Caixa
• Bancos Conta Movimento / Conta Liquidação
• Aplicações financeiras de liquidez imediata - ex: ouro financeiro, swaps cambiais, valores mobiliários (ações, debêntures)
• Numerários em trânsito / Ordens e Cheques de Cobrança / Apólices de seguro / Tesouraria
• Remessa para filiais
• (-) Provisão para Ajuste a Valor Presente (PAVP) – operações de curto prazo com efeitos relevantes, ref. à perda com inflação e tx de juros reais

Contas a Receber / Créditos de Curto Prazo
• Duplicatas a receber a CP
• (-) Duplicatas descontadas
• (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa – PDD
• Duplicatas protestadas (não tem PDD)
• Títulos e valores mobiliários a receber / Valores mobiliários
• Clientes / Notas Fiscais a Faturar / Notas Promissórias Aceitas
• Aplicações Financeiras / Títulos e Valores Mobiliários – (CDB, RDB, Ouro, Ações...) / Investimentos Temporários
• Juros a receber / Juros Ativos a receber / Aluguéis Ativos a receber
• (-) Receitas Financeiras a apropriar
• (-) Juros ativos a transcorrer
• (-) Encargos Financeiros a Transcorrer
• (-) Provisão para ajuste ao Valor de Mercado de Valores Mobiliários (Extinta)
• Investimentos com Incentivos Fiscais
• Empréstimos a receber de terceiros / Serviços prestados a prazo
• Adiantamentos a fornecedores/ a Terceiros ou a Empregados
• Débitos de Coligadas e Controladas – transações operacionais
• Dividendos a receber / Devedores diversos
• Créditos em liquidação/ Créditos de funcionamento
• Bancos Conta Vinculada / Cheques em cobrança
• Impostos a recuperar (compensar/restituir) - ICMS/IPI/IR retido na fonte
• ICMS/IPI sobre compras
• Depósitos para incentivos fiscais (incentivos fiscais a aplicar)
• Benfeitorias em Imóveis de Terceiros com cláusula de restituição ou ARLP

Estoques
• Mercadorias / Compras
• Mercadorias em Consignação
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