Resumo Ciclo Operacional

ORÇAMENTO
Planejamento de custos detalhado de algum mês (período)
OBJETIVO DAS EMPRESAS
Lucratividade: Não geram lucros = ONGs e Filantrópicas.
Acionistas:
Social: As empresas passaram a exercer funções sociais por pressão da sociedade.
Desp. Financeira:
Organograma:
Departamentos,controladoria,"Controller", Ger.Adm.Financeira:
Operação financeira e Analise financeira:
Toda empresa, se não der lucro, está fadada a morte. Ela existe para dar lucro.
ORGANOGRAMA ÁREA FINANCEIRA
Gerente/ADM.Financeiro = Controladoria = "Controller"
CONTAS PG ------- CONTAS A RECEBER ------- FATURAMENTO ------- ORÇAMENTO ------- CONTABILIDADE ------- PREÇOS E ESTUDOS ------- FISCAL ------- TESOURARIA -------
Segregação de função: Uma só pessoa não pode tomar conta de tudo. ( Exceto o dono ).
Isso é para evitar fraudes. ( Um cara que faz uma coisa, não faz outra ).
ABREVIAÇÕES
Contas a Receber ( CAR )
Contas a Pagar ( CAP )
Quarter ( QTR )
Atual ( A ) ( Actual )
Estimativa ( E ) ( Forecast )

LINHA DO TEMPO
Não OK 15 CAR CAP OK

CAP 30 90
*Contas a receber deve vim antes de contas a pagar.
CAR menor CAP = Dinheiro/Capital de giro Caso Contrário Recursos Externos Investimentos Alavancagem Financeira

Regime de caixa e Competência = Pagar tudo no momento em que chega. ( Geralmente é do mês anterior ).
Bens de Capital = São bens de grande porte que fazem parte do ativo da empresa.
Regime de Competência = É quando uma conta não chegou, mas no lançamento contábil, lança uma provisão dela. É uma reserva que é feita no balanço.

08/03/13

Férias = Feriado Aquisitivo = A época em que vence as férias (Ex: Entrou na empresa em 08/03/12, férias em 07/03/13, esse ano é período aquisitivo).

13 Salário = JAN / FEV
CONTAS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ