resenha fime uma mente brilhante

FUNDAMENTAÇAO TEÓRICA

Caixa – onde é registrado todo o dinheiro em espécie existente na empresa. De um modo geral, as empresas – até por questões de segurança – não mantêm em seu poder grandes quantidades de dinheiro em espécie. No entanto, praticamente todas elas possuem um, ou mais de um, fundo fixo de caixa. A finalidade dos fundos fixos de caixa é atender a pequenas despesas que não compensam serem pagas com cheques devido a sua urgência ou ao seu reduzido montante.

A demonstração dos fluxos de caixa fornece informações acerca das alterações no caixa e equivalentes de caixa da entidade para um período contábil, evidenciando separadamente as mudanças nas atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento.
A administração de uma empresa, busca encontrar meios legais, para alcançar suas metas de curto, médio e longo prazo. As finanças têm assumido papel crucial na administração de empresas. Tradicionalmente a análise e gestão de fluxos de caixa da empresa deve se preocupar em criar valor monetário para seus proprietários.

Chamamos de fluxo de caixa ao método de captura e registro de fatos e volumes que provoquem alterações do saldo de caixa e sua apresentação em relatórios estruturados, de forma a permitir sua compreensão e análise. Para os efeitos dessa definição a expressão “caixa” significa “moeda” e todos os valores que possam ser prontamente convertidos em moeda, tais como depósitos bancários, cheques que possam se depositados irrestrita e imediatamente, e aplicações de curtíssimo prazo.
Sá Carlos Alexandre pág 11-2008.

Portanto os equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são mantidas com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e não para investimento ou outros fins. Portanto, um investimento normalmente qualifica-se como equivalente de caixa apenas quando possui um vencimento curto, de cerca de três meses ou menos da data