Problemas Contabeis

SITUAÇÕES CONTÁBEIS
DIVERSAS
Parte 2

PROF. Eduardo Horta

Sumário

Despesas Antecipadas
Crédito de Recebimentos Duvidosos

Operações Financeiras
Disponibilidades

Contas de Compensação
Provisões e Reservas

DISPONIBILIDADES

 Representa a parte do ativo que abranger exclusivamente o dinheiro em espécie e outros haveres da empresa que possam ser convertidos imediatamente em dinheiro.
 É por essa razão que a palavra disponibilidade, em
Contabilidade, já por si significa disponibilidade imediata. DISPONIBILIDADES

 CAIXA
Fundo fixo
Caixa flutuante
 DEPÓSITOS BANCÁRIOS A VISTA
 NUMERÁRIO EM TRÂNSITO
 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA

DISPONIBILIDADES
Caixa
- Fundo fixo – sistema pelo qual define-se uma pequena quantia fixa que é fornecida ao responsável pelo fundo para pagamentos de despesas imediatas e de pequeno valor, prestando-se conta do valor desembolsado.
- Caixa flutuante – transitam pela conta Caixa todos os

pagamentos e recebimentos em dinheiro. Pode o caixa apresentar valores não só em dinheiro, mas vales e adiantamentos de viagem e outros valores pendentes.

DISPONIBILIDADES

Fundo Fixo de Caixa
 Todos os recebimentos devem ser recolhidos diariamente aos bancos e todos os pagamentos devem ser feitos em cheque.
 Observando rigidamente essas normas, como seriam feitos, então, os pagamentos de despesas miúdas, como as de condução, portes, telegramas, gorjetas etc., que evidentemente não podem ser feitos em cheque?
 O problema é resolvido com a manutenção de uma soma razoavelmente pequena de dinheiro (em espécie) em caixa.
 A instituição de um "fundo de caixa" tem dado ótimos resultados na prática, sob o aspecto do controle.

DISPONIBILIDADES
Estabelecimento do Fundo fixo de Caixa
 Fixada inicialmente determinada importância para fazer face ao pagamento das despesas miúdas por razoável período de tempo (5, 10 ou 15 dias),
 a referida quantia é retirada do banco mediante