planejamento tributario

PLANEJAMENTO
TRIBUTÁRIO

QUESTIONÁRIO DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

APURAÇAO LUCRO REAL TRIMESTRAL

Proceda os seguintes cáculos:
Pis, e Cofins de acordo com a modalidade tributária;
ICMS considerando a aliquota destacada
Sabendo-se que os limites de tributação estão abaixo descritos:
IRPJ
Alíquota IRPJ Normal
Alíquota Excedente
Limite Excedente

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

15,00%
10,00%
60.000,00

Alíquota C. Social

9,00%

Proceda os cálculos dos Impostos na modalidade do: LUCRO REAL considerando as atividades abaixo:
1) Comércio
ICMS - alíquotas
Entradas
18,00%
Saídas
Redução da Base de Cálculo em:
Subistituição Tributária

Intervalo de Variaçao
2,34%
% CMV S/
% DESPESAS S/
Compras Liquidas
Vendas Liqiquidas
55,76%
46,78%

18,00%

FATURAMENTO MENSAL
COMPET:

JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ

VENDAS
BRUTAS

98.600,00
113.500,00
101.600,00
135.800,00
97.800,00
123.789,00
102.300,00
98.700,00
100.567,00
122.560,00
130.789,00
135.600,00

DEVOLUÇÕES
VENDAS

COMPRAS

DEVOLUÇÕES
COMPRAS

2.373,00

31.887,24
31.030,90
22.697,44
64.287,72
23.804,52
47.460,70
40.244,82
34.880,58
30.512,03
34.733,50
31.834,04
49.277,04

9.688,00

442.650,54

1.702,50
2.037,00

511,50

3.064,00

CMV

573,97

17.460,28
17.302,83
12.276,41
34.950,66
13.273,40
26.093,59
22.440,51
19.216,02
17.013,51
19.367,40
17.511,03
27.476,88

680,92
1.607,19
664,45
418,57

429,76

DESPESAS

OPERACIONAIS
46.125,08
52.298,87
47.528,48
62.574,33
45.750,84
57.908,49
47.616,66
46.171,86
47.045,24
55.900,23
61.183,09
62.323,59
-

TOTAL GERAL
1.361.605,00

4.374,86

244.382,52

632.426,77

-

APURAÇAO DOS IMPOSTOS DIRETOS - NÃO CUMULATIVOS
BASE DE CALCULO
COMPET:

JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ

VENDAS
LÍQUIDAS

IMPOSTOS DIRETOS
COMPRAS
LÍQUIDAS

BASE CALCULO
PIS /COFINS

98.600,00
111.797,50