Planejamento tributário

Páginas: 21 (5016 palavras) Publicado: 9 de agosto de 2012
EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO

NOMES:

QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR:
* I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real.
R:
- Receita superior a 48.000.000
- Lucros e rendimentos do exterior
- Isenção ou redução
- Regime da estimativa
- Atividades financeiras
- Factoring

II -Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2011, sendo tributada pelo lucro real trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 70.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 460.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.800,00. Considerando as alíquotasvigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais.
R:
1º Trim. | 2º Trim. |
Prejuízo contábil - (70.000) | Lucro Contábil – 460.000 |
(+) adição despesas não dedutíveis – 4.300 | Receita não tributável – (20.800) |
Prejuízo fiscal (65.700) | (=) Lucro trib. 439.200 |
| (-) limite (30%) 439.200= 131.760 || Lucro Real – 373.500 |
| IR – (15%) 56.025 |
| Adicional – (373.500-60000= 313.50 |
| IR Total = 87.375 |

III - Observe os seguintes fatos apurados na empresa MSG Ltda., em 31/12/2011, em reais:
Itens | Valores |
Despesas com Provisões Indedutíveis | 12.300 |
Resultado positivo em Equivalência Patrimonial já tributado em outras empresas | 11.400 |
Despesas com Brindes |6.500 |
Lucro líquido em 31/12/2011, antes da Contribuição Social | 120.000 |
Base de cálculo negativa em 31/12/2010 | 43.200 |
Despesas com Provisões Dedutíveis | 12.000 |

Com as informações acima calcule, o Lucro Líquido Ajustado e a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), em reais.
R:
Lucro Líquido em 31/12/2011 | | 120.000 |
Desp. Prov. Indedutíveis |(+) | 12.300 |
Resultado Positivo de EP | (-) | 11.400 |
Desp. Brindes | (+) | 6.500 |
Desp. Prov. Dedutíveis | Incluso na apuração do Lucro |
Lucro Líquido após ajustes | (=) | 127.400 |

Limite Comp. Prejuízo. Exerc. Anterior s/ Lucro | 30% | 38.220 |
Valor a Compensar | (-) | 38.220 |
Lucro Tributável | (=) | 89.180 |
CSLL | 9% | 8.026 |

IV - A Companhia ComercialSulca S.A., enquadrada na tributação pelo lucro real, ao final de um determinado exercício social, apresentou as seguintes informações:

Custo das Vendas | 930.000,00 |
Despesa de Depreciação | 75.000,00 |
Despesa de Devedores Diversos (PDD) | 27.000,00 |
Despesas Comerciais | 210.000,00 |
Despesas Financeiras Líquidas | 18.060,00 |
Dividendo recebido, Investimento Avaliado pelo Custo| 106.000,00 |
Ganho na Venda de Imobilizado | 38.000,00 |
Perda pelo Método da Equivalência Patrimonial | 140.000,00 |
Vendas Líquidas | 1.600.000,00 |

R:
(+) Vendas Líquidas | 1.600.000 |
(+) Ganho Venda Imobilizado | 38.000 |
(+) Dividendos Av. pelo Método de custos | 106.000 |
(-) CMV | 930.000 |
(-) Depreciação | 75.000 |
(-) Desp. Comerciais | 210.000|
(-) Desp. Financeiras | 18.060 |
(-) Desp. PDD | 27.000 |
(-) Perda de MEP | 140.000 |
(=) Lucro Contábil | 343.940 |
Adições |
(+) Desp. PDD | 27.000 |
(+) Perda EP | 140.000 |
Exclusões |
(-) Dividendos | 106.000 |
| |
(=) Lucro Real/Tributável | 404.940 |
Considerando as determinações fiscais no livro de apuração do lucro real – LALUR,demonstre os valores apurados, em reais, referentes ao lucro contábil (LAIR) e ao lucro real.
V - A Cia. Bola iniciou suas atividades em 2009, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 13.000,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 8.000,00.
Em 2010, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 2011, quando obteve um lucro,...
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